Tassazione a Monaco: una panoramica
Publié par Paolo Petrini
In un mondo in cui la pressione fiscale spesso influenza la vita e le scelte di investimento, Monaco si distingue come una preziosa eccezione. Questo territorio sovrano, incastonato tra il mare e la montagna, ha saputo stabilire un quadro fiscale unico nel suo genere, vantaggioso, stabile e riconosciuto a livello internazionale. Lontano da idee preconcette, il Principato offre un sistema strutturato, in linea con gli standard di trasparenza, pur conservando una rara attrattiva per i privati e le aziende.
Per più di un secolo, l'assenza di imposta sul reddito per le persone fisiche residenti è stata uno dei fondamenti di questo modello. Questa singolarità non significa una totale assenza di tassazione, ma piuttosto un ponderato equilibrio tra incentivi e contributi mirati. Per comprendere meglio l'intero sistema, la nostra pagina dedicata alla tassazione a Monaco esplora i pilastri del sistema fiscale monegasco.
Di fronte a questa specificità, molti residenti stranieri stanno prendendo in considerazione un insediamento a lungo termine nel Principato. Per soddisfare le esigenze di tutti, la nostra agenzia ha messo a disposizione risorse adatte alle diverse nazionalità. Ad esempio, la residenza fiscale tedesca a Monaco consente ai cittadini tedeschi di comprendere con precisione le implicazioni di un cambiamento di status.
Questa guida vi offre un'analisi dettagliata dei meccanismi fiscali in vigore a Monaco: fiscalità delle persone fisiche, fiscalità delle società, ruolo centrale dell'IVA, imposta di successione, imposte indirette e conformità internazionale. Per approfondire la preparazione del vostro progetto di installazione, vi invitiamo a consultare anche il nostro dossier completo per il trasloco a Monaco, che raccoglie le informazioni essenziali in ogni fase.
Infine, per beneficiare di un supporto su misura nella realizzazione del vostro progetto, che si tratti di un acquisto immobiliare, di un cambio di residenza fiscale o di una struttura professionale, potete rivolgervi alla nostra agenzia immobiliare a Monaco, riconosciuto per la sua competenza, discrezione e profonda conoscenza del mercato monegasco. Per comprendere meglio cosa rende unico il modello fiscale monegasco, questo articolo offre una panoramica completa, che spazia dai principi fondanti alle norme vigenti applicabili alle persone fisiche e alle società, comprese le specificità del settore immobiliare, l'imposta di successione e gli impegni internazionali del Principato.
I principi di base del sistema fiscale monegasco
I fondamenti del sistema fiscale monegasco si basano sull'assenza di imposte dirette per le persone fisiche e su una tassazione limitata per le società. Dal 1869, Monaco non applica alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo passo storico, compiuto durante il regno del principe Carlo III, ha contribuito ad attirare residenti da tutto il mondo. Allo stesso tempo, Monaco non ha un'imposta sul patrimonio, né tasse locali come la tassa sulla proprietà o la tassa sulla casa. Queste assenze fiscali sono parte integrante della strategia di Monaco per distinguersi dai paesi vicini e creare un clima attraente per gli investitori e i facoltosi.
Tuttavia, questo non significa che Monaco sia completamente esente da imposte. L'unica imposta diretta nel Principato riguarda le società: è l'imposta sul reddito (ISB) applicabile alle attività industriali e commerciali che superano una certa soglia di attività al di fuori di Monaco. Inoltre, Monaco riscuote le imposte indirette, prima fra tutte l'imposta sul valore aggiunto (IVA) allineata al regime francese. L'IVA monegasca, introdotta dall'unione doganale con la Francia, ammonta al 20% sulla maggior parte dei beni e dei servizi. Questa IVA è ora la principale fonte di entrate per lo Stato monegasco, rappresentando oltre il 50% del bilancio nel 2023.
Infine, ci sono imposte e tasse specifiche che completano il panorama fiscale: imposte di registro su determinate transazioni, imposte di successione e donazione su immobili situati a Monaco, tasse sul consumo di determinati prodotti (bevande alcoliche, tabacco, assicurazioni, ecc.). L'insieme forma un quadro fiscale coerente ma molto vantaggioso, frutto di sviluppi storici e di accordi con i paesi vicini.
Imposte personali a Monaco
Per le persone fisiche residenti a Monaco, la regola generale è l'esenzione totale dall'imposta sul reddito. Un residente monegasco (non francese) non paga alcuna imposta sul suo reddito personale, che si tratti di stipendi, dividendi, interessi o plusvalenze. Inoltre, Monaco non tassa il capitale o il patrimonio delle persone fisiche (nessuna imposta sul patrimonio), il che crea un terreno fertile per la conservazione e la crescita del patrimonio privato.
Esistono, tuttavia, delle eccezioni legate alla nazionalità di origine. In base alla convenzione fiscale franco-monegasca del 18 maggio 1963, i cittadini francesi residenti a Monaco rimangono soggetti all'imposta sul reddito francese. In altre parole, un cittadino francese domiciliato nel Principato deve dichiarare e pagare le sue tasse in Francia, come se vi vivesse ancora. Questo trattato atipico è stato concluso per evitare che i francesi beneficiassero di una totale non tassazione trasferendosi a Monaco, e non mira a eliminare la doppia imposizione (poiché Monaco non tassa il reddito), ma a prevenire la non tassazione. Va notato che una clausola esentava i pochissimi francesi che si stabilirono a Monaco prima del 1962, ma questo non preoccupa quasi nessuno oggi.
Inoltre, i cittadini statunitensi che vivono a Monaco sono, secondo la legge statunitense, soggetti all'imposta sul reddito mondiale degli Stati Uniti (l'IRS tassa i suoi cittadini ovunque risiedano). Pertanto, un americano beneficerà dell'assenza della tassa locale monegasca, ma dovrà comunque pagare le tasse negli Stati Uniti. Per i cittadini di altri paesi (europei, ecc.), non esiste un accordo speciale: se stabiliscono la loro residenza fiscale a Monaco, beneficeranno appieno dell'esenzione monegasca sul loro reddito, pur dovendo rispettare gli obblighi fiscali del loro paese di origine (ad esempio, dichiarazioni di cambio di residenza, tassa di uscita, ecc., a seconda della giurisdizione).
Diventare residente fiscale monegasco richiede anche il rispetto di determinate condizioni. Monaco non rilascia automaticamente un certificato di residenza fiscale senza criteri. Devi effettivamente risiedere a Monaco per almeno 183 giorni all'anno (sei mesi) o almeno avere il tuo centro di vita principale lì. La prova di residenza (come un certificato di residenza fiscale) può essere ottenuta fornendo la prova di un indirizzo a Monaco e di forti legami economici o personali con il Principato. Queste precauzioni hanno lo scopo di garantire che solo i residenti autentici ricevano i benefici fiscali. Inoltre, dal 2016, Monaco partecipa allo scambio automatico di informazioni finanziarie (standard CRS) con molti Paesi, migliorando la trasparenza e consentendo ad altri Stati di monitorare la situazione dei loro contribuenti residenti nel Principato.
Fiscalità d'impresa a Monaco
Contrariamente a quanto si crede, Monaco tassa alcune società. Le aziende che generano più del 25% del loro fatturato al di fuori del Principato sono soggette a un'imposta sul reddito del 25%, mentre le società con attività locali sono esenti. Tale sistema, in vigore dal 1963, riguarda solo le strutture industriali e commerciali, escludendo le attività civili o prettamente locali. L'aliquota del 25% si applica solo alla quota di profitti derivanti dall'attività internazionale. Gli utili generati a Monaco rimangono non tassati. Per favorire la costituzione di nuove società, le nuove società beneficiano di un'esenzione totale per due anni, poi di un'indennità progressiva fino al quinto anno.
Il Principato di Monaco non applica alcuna ritenuta alla fonte sui dividendi o sugli interessi pagati ai non residenti, che possono essere vantaggiosi dal punto di vista fiscale a seconda delle norme del paese di origine. Esistono pochi accordi bilaterali, ad eccezione della Francia, con la quale Monaco applica una base simile.
Infine, le imprese locali non sono soggette all'imposta professionale né all'imposta specifica sulla cifra d'affari, IVA esclusa.
IVA a Monaco
Nonostante il suo status di paese terzo nei confronti dell'Unione Europea, Monaco applica l'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) come qualsiasi altro paese dell'UE, in virtù dell'unione doganale conclusa con la Francia. Dal 1963, il Principato è integrato nel territorio doganale francese e quindi soggetto al regime IVA intracomunitario (in vigore dal 1° gennaio 1993). In concreto, a Monaco si applicano le stesse aliquote IVA e le stesse regole della Francia. L'aliquota normale è del 20% sulla maggior parte dei beni e dei servizi, con le stesse possibili aliquote ridotte (ad esempio per alcuni beni di prima necessità, attività culturali, ecc., anche se questi casi sono più rari nell'economia monegasca).
L'IVA è un'imposta indiretta centrale nel modello fiscale monegasco. Come accennato in precedenza, è la prima fonte di entrate per lo Stato. Ogni acquisto di beni o servizi a Monaco è comprensivo di IVA, il più delle volte inclusa nei prezzi esposti, e il suo ricavato viene versato al Tesoro monegasco e poi condiviso secondo gli accordi con la Francia. Questo meccanismo consente a Monaco di operare senza imposte sul reddito: i consumi correnti e il turismo contribuiscono in gran parte alle casse dello Stato attraverso l'IVA, proprio come in Francia.
In materia immobiliare, l'IVA si applica anche alle transazioni paragonabili alla vendita di un nuovo immobile. Ad esempio, la vendita di nuove costruzioni, terreni edificabili o edifici recenti (meno di 5 anni dopo il completamento) è soggetta all'IVA con un'aliquota del 20%, proprio come in Francia. Il venditore (sviluppatore o contribuente individuale) deve pagarlo alle autorità fiscali monegasche. Se un nuovo immobile viene venduto al di sotto del suo effettivo valore di mercato, l'amministrazione può anche utilizzare il valore di mercato per calcolare l'IVA dovuta.
Imposta di successione e altre tasse a Monaco
Sebbene Monaco sia nota per le sue basse tasse, esistono tasse di successione e donazione. Non sono certo così alti come in molti paesi, ma si applicano agli immobili situati a Monaco, indipendentemente dal domicilio o dalla nazionalità del defunto o del donatore. La legge monegasca prevede tariffe variabili a seconda del rapporto di parentela tra il defunto (o il donatore) e il beneficiario. I trasferimenti in linea diretta (tra genitori e figli) e al coniuge superstite sono esenti al 100%, cioè allo 0%. I partner uniti da un contratto di unione civile monegasca beneficiano di un'aliquota ridotta del 4%. In secondo luogo, le aliquote aumentano per i parenti in collaterale e per i non parenti: 8% per fratelli e sorelle, 10% per nipoti, zii e zie, 13% per altri familiari lontani e 16% per beneficiari non consanguinei. Queste aliquote si applicano solo alla quota di attività situate a Monaco. Ad esempio, se un residente monegasco possiede un immobile in Francia, sarà soggetto all'imposta di successione francese, se applicabile, mentre i suoi beni a Monaco saranno soggetti al diritto monegasco. Va notato che le donazioni fatte in vita seguono la stessa scala delle eredità e devono essere registrate da un notaio a Monaco. Sono previste esenzioni se il beneficiario è un ente di beneficenza monegasco o il Principato stesso (lasciti allo Stato, ecc.), al fine di incoraggiare la filantropia.
Oltre alle eredità, Monaco riscuote altre tasse e imposte che completano il suo sistema fiscale. Questi includono:
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Tasse di registro : si tratta di imposte riscosse sulla registrazione di determinati atti giuridici (trasferimento di azienda, creazione di una società, ecc.) o contratti. A seconda dei casi, la tariffa è fissa (ad esempio 10 euro) o proporzionale. Le aliquote proporzionali abituali a Monaco vanno da circa lo 0,5% al 7,5% a seconda della natura dell'atto. Abbiamo già menzionato le imposte dal 4,5% al 6,5% sulle transazioni immobiliari, che ne sono un esempio importante.
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Imposte di bollo : si tratta di piccole imposte fisse apposte su determinati documenti ufficiali (atti giudiziari, certificati, ecc.). Gli importi sono generalmente modesti ma contribuiscono al finanziamento dell'Amministrazione.
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Imposte settoriali : Monaco applica tasse specifiche su determinati prodotti e servizi, spesso in linea con la Francia. Ad esempio, le imposte su alcol e bevande (accise) e l'imposta sui metalli preziosi sono in vigore a Monaco alle stesse condizioni che in Francia. Analogamente, ai premi assicurativi si applica un'imposta sui contratti di assicurazione (come in Francia). Queste imposte indirette, invisibili alla maggior parte dei residenti, assicurano un contributo al bilancio senza gravare sui redditi delle persone.
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Imposta sull'affitto (tassa di locazione): quando un immobile viene affittato a Monaco, l'inquilino deve pagare un'imposta equivalente all'1% dell'affitto annuo + spese al momento della registrazione del contratto di locazione. Questa tassa di registrazione del contratto di locazione, pagata una sola volta al momento della firma, va allo Stato.
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Canoni di licenza e professionali : le imprese e le società pagano un canone annuale di licenza commerciale (di solito qualche centinaio di euro) per avere il diritto di operare. Inoltre, la registrazione di una nuova società, l'emissione di una carta da visita, ecc., comportano spese fisse.
Tutti questi dazi e tasse, anche se secondari rispetto alle grandi tasse, dimostrano che Monaco non è una zona totalmente esente da tasse. Il Principato ha istituito una serie di contributi mirati che gli consentono di soddisfare le sue esigenze (infrastrutture, servizi pubblici, sicurezza, ecc.) mantenendo un'eccezionale attrattiva fiscale.
Monaco: un paradiso fiscale ?
Spesso ci si chiede se Monaco sia un "paradiso fiscale". Storicamente, il Principato ha avuto questa reputazione a causa dell'assenza di imposte dirette per i residenti e del suo segreto bancario di un tempo. Oggi, Monaco ha ampiamente migliorato la sua immagine in termini di cooperazione internazionale. Da un punto di vista prettamente fiscale, sarebbe più corretto parlare di una giurisdizione con tassazione preferenziale piuttosto che di un paradiso fiscale nel senso opaco del termine. Infatti, Monaco ha firmato e attuato numerosi accordi di scambio di informazioni con amministrazioni straniere e ha aderito agli standard di trasparenza dell'OCSE. Ad esempio, nel 2016 ha adottato il Common Reporting Standard (CRS), che consente lo scambio automatico di dati finanziari con oltre 100 paesi. Grazie a questi sforzi, né l'OCSE né l'Unione Europea considerano Monaco un paradiso fiscale non cooperativo.
Ciò significa che, mentre le aliquote fiscali a Monaco rimangono estremamente basse, il Principato non offre più l'opacità giuridica associata ai paradisi fiscali. I residenti monegaschi devono rispettare la legge: non si tratta di evasione fiscale, ma di ottimizzazione giuridica in una giurisdizione stabile e riconosciuta. Inoltre, i paesi vicini stanno monitorando da vicino la realtà della presenza dei loro ex contribuenti a Monaco. Le autorità francesi, italiane, britanniche, ecc., controllano che le persone che si dichiarano residenti monegaschi vivano e operino effettivamente lì, al fine di evitare frodi (come fingere di risiedere a Monaco mentre trascorrono la maggior parte del loro tempo nel loro paese d'origine). Monaco sta lavorando insieme in questa direzione, ad esempio fornendo alla Francia un rendiconto annuale dei redditi di fonte francese pagati ai residenti di Monaco, per facilitare l'applicazione del trattato fiscale con la Francia.
Punti chiave da ricordare
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Assenza di imposta sul reddito : Monaco non tassa il reddito delle persone fisiche che risiedono da più di un secolo, ad eccezione dei cittadini francesi che rimangono tassabili in Francia. Nessuna tassazione sul patrimonio (no ISF/IFI), né imposta sulla casa o sulla proprietà.
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Imposizione mirata delle imprese : nessuna imposta sulle società per le attività puramente monegasche, ma si applica una ISB del 25% alle aziende con più del 25% del loro fatturato all'estero. Le nuove imprese beneficiano di esenzioni graduali durante i primi 5 anni.
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IVA e imposte indirette : Monaco riscuote l'IVA alla stessa aliquota del 20% della Francia, che è la principale risorsa dello Stato. Si applicano anche le accise e le dogane allineate all'UE (alcol, tabacco, prodotti petroliferi, ecc.).
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Imposta di successione moderata : nessuna imposta di successione tra parenti stretti (0% in linea diretta e tra coniugi); oltre a ciò, le aliquote dal 4% al 16% a seconda del grado di parentela si applicano agli immobili situati nel Principato. Le donazioni seguono la stessa scala.
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Altre imposte locali : 1% di imposta sulla registrazione dei contratti di locazione (a carico dell'inquilino), spese di registro dal 4,5% al 7,5% sulle transazioni immobiliari e su alcuni atti, spese notarili (~1,5%) sulle vendite, imposta di bollo sui documenti ufficiali e imposte specifiche in linea con la Francia (assicurazioni, Partita IVA, ecc.) fanno parte del panorama fiscale.
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Conformità internazionale : Monaco non è più considerato un paradiso fiscale non cooperativo. Il Principato ha adottato norme di trasparenza (scambio automatico di informazioni, cooperazione antifrode), pur mantenendo un regime fiscale nazionale molto leggero. Ciò rafforza l'affidabilità e la legittimità del regime monegasco agli occhi degli investitori e degli Stati stranieri.
Con questa panoramica, è chiaro che il sistema fiscale monegasco è un sottile equilibrio tra la massima attrattiva per i contribuenti e una sovranità fiscale misurata. Monaco ha creato un ecosistema in cui i residenti e le imprese prosperano senza il consueto onere fiscale, ma in cui tutti contribuiscono indirettamente alla comunità attraverso il consumo e altre imposte mirate. Questo modello unico spiega l'attrattiva duratura di Monaco per gli investitori immobiliari, gli imprenditori e tutti coloro che cercano un quadro fiscale stabile, vantaggioso e riconosciuto.
FAQ sulla tassazione a Monaco
Il Principato di Monaco impone l'imposta sul reddito ai residenti?
No. Il Principato di Monaco non applica alcuna imposta sul reddito ai suoi residenti, ad eccezione dei cittadini francesi, che rimangono soggetti all'imposta in Francia secondo gli accordi fiscali bilaterali del 1963.
C'è un'imposta sul patrimonio o tasse locali a Monaco?
No. A Monaco non esiste un'imposta sul patrimonio (tipo ISF/IFI), un'imposta sulla proprietà o una tassa sulla casa. I proprietari di immobili non pagano l'imposta annuale sul loro patrimonio.
Come vengono tassate le società a Monaco?
Le aziende con più del 25% del loro fatturato al di fuori del Principato di Monaco sono soggette a un'imposta sugli utili con un'aliquota del 25%. Coloro che operano esclusivamente nel Principato non pagano questa tassa.
Qual è l'aliquota IVA nel Principato di Monaco?
L'aliquota IVA standard a Monaco è del 20%, identica a quella applicata in Francia. Riguarda beni, servizi e nuove vendite immobiliari.
Monaco è considerato un paradiso fiscale?
No. Sebbene Monaco offra una tassazione vantaggiosa, il Principato rispetta gli standard internazionali di trasparenza e scambio automatico di informazioni, che lo distinguono dalle giurisdizioni non cooperative.
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