Налогообложение в Монако: обзор
Publié par Paolo Petrini
В мире, где налоговое давление часто формирует жизненный и инвестиционный выбор, Монако выделяется как ценное исключение. Эта суверенная территория, расположенная между морем и горами, смогла создать уникальную налоговую систему, которая является одновременно выгодной, стабильной и международно признанной. Далекая от предвзятых идей, Княжество предлагает структурированную систему, соответствующую стандартам прозрачности, сохраняя при этом редкую привлекательность для частных лиц и компаний.
Уже более века отсутствие подоходного налога для физических лиц-резидентов является одной из основ этой модели. Эта необычность означает не полное отсутствие налогообложения, а скорее продуманный баланс между стимулами и целевыми взносами. Чтобы лучше понять всю систему, наша страница, посвященная налогообложению в Монако , исследует столпы налоговой системы Монако.
Столкнувшись с этой спецификой, многие иностранные резиденты рассматривают возможность долгосрочного проживания в княжестве. Чтобы удовлетворить потребности каждого, наше агентство создало ресурсы, адаптированные к разным национальностям. Например, налоговое резидентство Германии в Монако позволяет гражданам Германии точно понимать последствия изменения статуса.
В этом руководстве представлен подробный анализ действующих в Монако налоговых механизмов: налогообложение физических лиц, корпоративное налогообложение, центральная роль НДС, налог на наследство, косвенные налоги и соблюдение международных норм. Чтобы продвинуться дальше в подготовке вашего проекта по установке, мы приглашаем вас также ознакомиться с нашим полным файлом по переезду в Монако, в котором собрана основная информация на каждом этапе.
Наконец, чтобы получить индивидуальную поддержку в реализации Вашего проекта, будь то покупка недвижимости, смена налогового резидентства или профессиональное учреждение, Вы можете обратиться в наше агентство недвижимости в Монако, известное своим опытом, конфиденциальностью и глубоким знанием рынка Монако. Чтобы лучше понять, что делает налоговую модель Монако уникальной, В этой статье представлен полный обзор, начиная от основополагающих принципов и заканчивая действующими правилами, применимыми к физическим лицам и компаниям, включая особенности недвижимости, налога на наследство и международные обязательства Княжества.
Основные принципы налоговой системы Монако
Основы налоговой системы Монако основаны на отсутствии прямых налогов для физических лиц и ограниченном налогообложении для компаний. С 1869 года Монако не применяет подоходный налог с физических лиц. Этот исторический шаг, предпринятый во времена правления принца Карла III, помог привлечь жителей со всего мира. В то же время в Монако нет ни налога на богатство, ни местных налогов, таких как налог на имущество или налог на жилье. Такое отсутствие налогов является неотъемлемой частью стратегии Монако, направленной на то, чтобы выделиться на фоне соседних стран и создать привлекательный климат для инвесторов и состоятельных людей.
Однако это не означает, что Монако полностью освобождено от налогов. Единственный прямой налог в Княжестве касается компаний: это подоходный налог (ISB), применяемый к промышленной и коммерческой деятельности, превышающей определенный порог деятельности за пределами Монако. Кроме того, Монако взимает косвенные налоги, в первую очередь налог на добавленную стоимость (НДС), соответствующий французскому режиму. НДС Монако, введенный таможенным союзом с Францией, составляет 20% на большинство товаров и услуг. Этот НДС в настоящее время является основным источником дохода для монегасского государства, составляя более 50% бюджета в 2023 году.
Наконец, существуют специфические пошлины и налоги, которые дополняют налоговый ландшафт: регистрационные пошлины на определенные транзакции, налоги на наследство и дарение на имущество, находящееся в Монако, налоги на потребление определенных продуктов (алкогольные напитки, табак, страхование и т. д.). Все это формирует целостную, но очень выгодную налоговую структуру, являющуюся результатом исторического развития и соглашений с соседними странами.
Личные налоги в Монако
Для физических лиц, проживающих в Монако, общим правилом является полное освобождение от подоходного налога. Резидент Монако (не гражданин Франции) не платит никаких налогов на свои личные доходы, будь то заработная плата, дивиденды, проценты или прирост капитала. Монако также не облагает налогом капитал или богатство физических лиц (нет налога на богатство), что создает благодатную почву для сохранения и приумножения частного капитала.
Однако существуют исключения, связанные с гражданством по происхождению. В соответствии с франко-монегасским налоговым соглашением от 18 мая 1963 года, французские граждане, проживающие в Монако, продолжают облагаться французским подоходным налогом. Другими словами, гражданин Франции, проживающий в Княжестве, должен декларировать и платить налоги во Франции, как если бы он все еще жил там. Этот нетипичный договор был заключен для того, чтобы французы не могли извлечь выгоду из полного отсутствия налогообложения при переезде в Монако, и он направлен не на устранение двойного налогообложения (поскольку Монако не облагает налогом доходы), а на предотвращение отсутствия налогообложения. Следует отметить, что пункт освобождал от налога тех немногих французов, которые поселились в Монако до 1962 года, но сегодня это вряд ли кого-то касается.
Кроме того, граждане США, проживающие в Монако, в соответствии с законодательством США, облагаются всемирным подоходным налогом США (IRS облагает налогом своих граждан, где бы они ни проживали). Таким образом, американец выиграет от отсутствия местного налога в Монако, но все равно придется платить свои налоги в США. Для граждан других стран (европейцев и т.д.) специального соглашения нет: если они установят налоговое резидентство в Монако, то в полной мере воспользуются монегасским освобождением от уплаты налога на свои доходы, при этом им придется соблюдать любые налоговые обязательства страны происхождения (например, декларации о смене места жительства, налог на выезд и т.д., в зависимости от юрисдикции).
Чтобы стать налоговым резидентом Монако, также необходимо выполнить определенные условия. Монако не выдает автоматический сертификат налогового резидентства без критериев. Вы должны фактически проживать в Монако не менее 183 дней в году (полгода) или, по крайней мере, иметь там свой основной центр жизни. Подтверждение места жительства (например, сертификат налогового резидентства) можно получить, предоставив подтверждение адреса в Монако и прочных экономических или личных связей с Княжеством. Эти меры предосторожности направлены на то, чтобы налоговые льготы получали только настоящие резиденты. Кроме того, с 2016 года Монако участвует в автоматическом обмене финансовой информацией (стандарт CRS) со многими странами, повышая прозрачность и позволяя другим государствам контролировать положение своих налогоплательщиков, проживающих в Княжестве.
Корпоративное налогообложение в Монако
Вопреки распространенному мнению, Монако облагает налогом определенные компании. Компании, которые генерируют более 25% своего оборота за пределами Княжества, облагаются налогом на прибыль в размере 25%, в то время как компании с местной деятельностью освобождаются от налога. Эта система, действующая с 1963 года, распространяется только на промышленные и коммерческие структуры, исключая гражданскую или чисто местную деятельность. Ставка 25% применяется только к доле прибыли, полученной от международной деятельности. Прибыль, полученная в Монако, не облагается налогом. Чтобы стимулировать создание новых компаний, новые компании получают полное освобождение от уплаты налогов в течение двух лет, а затем прогрессивное пособие до пятого года.
Монако не взимает налог у источника на дивиденды или проценты, выплачиваемые нерезидентам, что может быть выгодно с точки зрения налогообложения в зависимости от правил страны происхождения. Существует несколько двусторонних соглашений, за исключением Франции, с которой Монако применяет аналогичную базу.
Наконец, местные компании не облагаются налогом на предпринимательскую деятельность или специальным налогом с оборота, за исключением НДС.
НДС в Монако
Несмотря на свой статус третьей страны по отношению к Европейскому Союзу, Монако применяет НДС (налог на добавленную стоимость), как и любая другая страна ЕС, в силу таможенного союза, заключенного с Францией. С 1963 года Княжество было интегрировано в таможенную территорию Франции и, следовательно, подпадает под режим НДС внутри Сообщества (вступил в силу 1 января 1993 года). Если говорить конкретно, то в Монако действуют те же ставки и правила НДС, что и во Франции. Стандартная ставка составляет 20% на большинство товаров и услуг, с теми же возможными сниженными ставками (например, на некоторые предметы первой необходимости, культурные мероприятия и т. д., хотя эти случаи более редки в экономике Монако).
НДС является косвенным налогом, который занимает центральное место в налоговой модели Монако. Как уже упоминалось выше, это первый источник дохода для государства. Каждая покупка товаров или услуг в Монако включает в себя НДС, чаще всего включенный в отображаемые цены, а выручка от него выплачивается в казну Монако, а затем делится в соответствии с соглашениями с Францией. Этот механизм позволяет Монако работать без подоходного налога: текущее потребление и туризм вносят значительный вклад в государственную казну через НДС, как и во Франции.
В вопросах недвижимости НДС также применяется к сделкам, сопоставимым с продажей новой недвижимости. Например, продажа новостроек, земельных участков под застройку или недавно построенных зданий (менее чем через 5 лет после завершения) облагается НДС по ставке 20%, как и во Франции. Продавец (застройщик или индивидуальный налогоплательщик) должен оплатить его в налоговые органы Монако. Если новая недвижимость продается ниже ее фактической рыночной стоимости, администрация также может использовать рыночную стоимость для расчета причитающегося НДС.
Налог на наследство и другие налоги в Монако
Несмотря на то, что Монако известно своими низкими налогами, налоги на наследство и дарение все же существуют. Они, конечно, не такие высокие, как во многих странах, но они распространяются на недвижимость, расположенную в Монако, независимо от места жительства или гражданства умершего или дарителя. Законодательство Монако предусматривает переменные ставки в зависимости от родственных отношений между умершим (или дарителем) и бенефициаром. Переводы по прямой линии (между родителями и детьми) и пережившему супругу не облагаются налогом на 100%, т.е. по ставке 0%. Партнеры, объединенные договором о гражданском союзе в Монако, получают льготную ставку в размере 4%. Во-вторых, повышаются ставки для родственников и неродственников по залогу: на 8% для братьев и сестер, на 10% для племянников, племянниц, дядей и тетей, на 13% для других дальних родственников и на 16% для неродственных бенефициаров. Эти ставки распространяются только на долю активов, находящихся в Монако. Например, если резидент Монако владеет недвижимостью во Франции, она будет облагаться французским налогом на наследство, где это применимо, в то время как его активы в Монако будут подпадать под действие законодательства Монако. Следует отметить, что дарения, сделанные при жизни, имеют ту же шкалу, что и наследство, и должны быть зарегистрированы нотариусом в Монако. Существуют исключения, если бенефициаром является благотворительная организация Монако или само Княжество (завещанное государству и т.д.), чтобы стимулировать филантропию.
Помимо наследства, Монако собирает и другие различные налоги и сборы, которые дополняют его налоговую систему. К ним относятся:
-
Регистрационные сборы : это налоги, взимаемые при регистрации тех или иных юридических актов (передача бизнеса, создание компании и т.д.) или контрактов. В зависимости от случая плата может быть фиксированной (например, 10 евро) или пропорциональной. Обычные пропорциональные ставки в Монако варьируются от 0,5% до 7,5% в зависимости от характера акта. Мы уже упоминали о пошлинах в размере от 4,5% до 6,5% на сделки с недвижимостью, которые являются ярким тому примером.
-
Гербовые сборы : это небольшие фиксированные налоги, которые прикрепляются к определенным официальным документам (судебным актам, сертификатам и т.д.). Эти суммы, как правило, невелики, но способствуют финансированию Администрации.
-
Отраслевые налоги : Монако применяет специальные налоги на определенные товары и услуги, часто в соответствии с Францией. Например, пошлины на алкоголь и напитки (акцизный сбор) и налог на драгоценные металлы действуют в Монако на тех же условиях, что и во Франции. Аналогично налог на страховые договоры распространяется на страховые взносы (как и во Франции). Эти косвенные налоги, невидимые для большинства жителей, обеспечивают взнос в бюджет, не обременяя доходы физических лиц.
-
Рентный налог (налог на аренду ): при сдаче недвижимости в аренду в Монако арендатор должен заплатить налог, эквивалентный 1% от годовой арендной платы + сборы на момент оформления договора аренды. Этот сбор за регистрацию аренды, уплаченный один раз при подписании, идет государству.
-
Лицензия и профессиональные сборы : предприятия и компании платят ежегодный сбор за лицензию на ведение бизнеса (обычно несколько сотен евро), чтобы иметь право на деятельность. Кроме того, регистрация новой компании, выпуск бизнес-карты и т.д., влекут за собой фиксированные сборы.
Все эти пошлины и налоги, хотя и вторичны по отношению к большим налогам, показывают, что Монако не является полностью свободной от налогов зоной. Княжество установило ряд целевых взносов, которые позволяют ему удовлетворять свои потребности (инфраструктура, государственные услуги, безопасность и т. д.), сохраняя при этом исключительную налоговую привлекательность.
Монако: налоговый рай?
Часто возникает вопрос о том, является ли Монако «налоговым убежищем». Исторически сложилось так, что княжество имело такую репутацию благодаря отсутствию прямых налогов для жителей и банковской тайне прошлых лет. Сегодня Монако в значительной степени улучшило свой имидж с точки зрения международного сотрудничества. С чисто налоговой точки зрения правильнее было бы говорить о юрисдикции с льготным налогообложением , а не о налоговой гавани в непрозрачном смысле этого термина. Действительно, Монако подписало и реализует многочисленные соглашения об обмене информацией с иностранными администрациями и придерживается стандартов прозрачности ОЭСР. Например, в 2016 году был принят Единый стандарт отчетности (CRS), позволяющий осуществлять автоматический обмен финансовыми данными с более чем 100 странами. Благодаря этим усилиям ни ОЭСР, ни Европейский Союз не считают Монако налоговым убежищем, отказывающимся от сотрудничества.
Это означает, что в то время как налоговые ставки в Монако остаются чрезвычайно низкими, Княжество больше не предлагает правовой непрозрачности, связанной с налоговыми убежищами. Резиденты Монако должны соблюдать закон: речь идет не об уклонении от уплаты налогов, а о правовой оптимизации в стабильной и признанной юрисдикции. Более того, соседние страны внимательно следят за реальным присутствием своих бывших налогоплательщиков в Монако. Французские, итальянские, британские власти и т.д. проверяют, чтобы люди, объявившие себя резидентами Монако, действительно жили и работали там, чтобы избежать мошенничества (например, притворяться, что они проживают в Монако, проводя большую часть времени в стране своего происхождения). Монако сотрудничает в этом направлении, например, предоставляя Франции ежегодный отчет о доходах из французских источников, выплачиваемых резидентам Монако, чтобы облегчить применение налогового соглашения с Францией.
Ключевые моменты, о которых следует помнить
-
Отсутствие подоходного налога : Монако не облагает налогом доходы физических лиц, которые являются резидентами более века, за исключением граждан Франции, которые продолжают облагаться налогом во Франции. Нет налогообложения активов (нет ISF/IFI), а также налога на жилье или имущество.
-
Целевое корпоративное налогообложение : нет корпоративного налога для чисто монегасской деятельности, но 25% ISB применяется к компаниям, оборот которых превышает 25% за рубежом. Новые предприятия получают выгоду от постепенных исключений в течение первых 5 лет.
-
НДС и косвенные налоги: Монако взимает НДС по той же ставке 20%, что и во Франции, которая является основным ресурсом государства. Также применяются таможенные и акцизные сборы, согласованные с ЕС (алкоголь, табак, нефтепродукты и т. д.).
-
Умеренный налог на наследство : нет налога на наследство между близкими родственниками (0% по прямой линии и между супругами); кроме того, ставки от 4% до 16% в зависимости от степени родства применяются к имуществу, расположенному в княжестве. Пожертвования идут по той же шкале.
-
Другие местные налоги : 1% налог на регистрацию арендных договоров аренды (оплачивается арендатором), регистрационные сборы от 4,5% до 7,5% на сделки с недвижимостью и определенные документы, нотариальные сборы (~1,5%) при продаже, гербовый сбор на официальные документы и специальные налоги, связанные с Францией (страхование, НДС на недвижимость и т. д.) являются частью налогового ландшафта.
-
Международный комплаенс : Монако больше не считается несотрудничающим налоговым убежищем. Княжество приняло стандарты прозрачности (автоматический обмен информацией, сотрудничество по борьбе с мошенничеством), сохраняя при этом очень мягкий внутренний налоговый режим. Это укрепляет надежность и легитимность монегасского режима в глазах инвесторов и иностранных государств.
Из этого обзора становится ясно, что налоговая система Монако представляет собой тонкий баланс между максимальной привлекательностью для налогоплательщиков и измеряемым фискальным суверенитетом. Монако создало экосистему, в которой жители и предприятия процветают без обычного налогового бремени, но где каждый вносит косвенный вклад в общество через потребление и другие целевые сборы. Эта уникальная модель объясняет непреходящую привлекательность Монако для инвесторов в недвижимость, предпринимателей и всех тех, кто ищет стабильную, выгодную и признанную налоговую систему.
Часто задаваемые вопросы о налогообложении в Монако
Взимает ли Монако подоходный налог с резидентов?
Нет. Княжество Монако не взимает подоходный налог со своих резидентов, за исключением граждан Франции, которые остаются объектом налогообложения во Франции в соответствии с двусторонними налоговыми соглашениями от 1963 года.
Есть ли в Монако налог на богатство или местные налоги?
Нет. В Монако нет налога на богатство (типа ISF/IFI), налога на имущество или налога на жилье. Владельцы недвижимости не платят ежегодный налог на свои активы.
Как облагаются налогом компании в Монако?
Компании, у которых более 25% оборота находится за пределами Монако, облагаются налогом на прибыль по ставке 25%. Те, кто работает исключительно на территории княжества, этот налог не платят.
Какая ставка НДС в Монако?
Стандартная ставка НДС в Монако составляет 20%, идентичная той, которая применяется во Франции. Это касается товаров, услуг и новых продаж недвижимости.
Считается ли Монако налоговым раем?
Нет. Несмотря на то, что Монако предлагает выгодное налогообложение, княжество соблюдает международные стандарты прозрачности и автоматического обмена информацией, что отличает его от юрисдикций, не сотрудничающих.
Налогообложение | Монако Петрини Монако
Подробнее
Nos derniers biens disponibles
Off market
РЕДКИЕ 4 СПАЛЬНИ В ФОНВЬЕЙ - EDEN STAR
3 спальни
| 315 м²
Представляем вам превосходную четырехкомнатную квартиру, расположенную в популярной резиденции Eden Star в Фонвьей, предлагающую прекрасные объемы, большие террасы и элегантные услуги в самом сердце эксклюзивной среды Монако. Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации.
Цена по запросу
Подробнее
БОЛЬШАЯ КВАРТИРА 3P - FONTVIEILLE SEASIDE PLAZA
2 спальни
| 177 м²
Погрузитесь в роскошь и безмятежность с этой большой 3-комнатной квартирой, расположенной в самом сердце Фонвьея, откуда открывается потрясающий вид на море, розарий и скалу. Обращенный на юго-восток, он купается в ослепительном естественном свете, который подчеркивает его элегантный дизайн и высококачественную отделку. Эта тихая гавань, расположенная в престижном районе Seaside Plaza, обещает изысканную и эксклюзивную жизнь. Наслаждайтесь идиллической жилой средой, где роскошь, комфорт и природная красота встречаются вместе, чтобы создать несравненный жизненный опыт.
10 250 000 €
Подробнее
ПРЕВОСХОДНАЯ 4-КОМНАТНАЯ КВАРТИРА С РЕМОНТОМ И ВИДОМ НА КАЗИНО – RIVIERA PALACE
3 спальни
| 224 м²
Откройте для себя эту роскошную 4-комнатную квартиру с полным ремонтом, расположенную в Riviera Palace. Из окон открывается захватывающий вид на Казино Монте-Карло и море, он сочетает в себе современную элегантность, первоклассные услуги и исключительное расположение в самом сердце Монако.
14 900 000 €
Подробнее
Recherches fréquentes
Les derniers articles
В какой район Монако инвестировать?
Подробнее
Свяжитесь с нашим агентством недвижимости в Монако
В каком районе Вы хотели бы искать свою будущую квартиру?
