Steuern in Monaco: Die Vorteile der Besteuerung für Expatriates und Monegassen

Der Arbeitsmarkt und die Lebensqualität sind nicht die einzigen Gründe für die Begeisterung für das Fürstentum. In der Tat ist die vorteilhafte Steuerbedingung, die monegassische Einwohner von der Einkommensteuer befreit, ein erheblicher Vorteil. Darüber hinaus gibt es keine Vermögenssteuern, Grundsteuern oder Wohnungssteuern.

Steuern: Die Vorteile des Lebens in Monaco

Das Fürstentum Monaco ist weltweit für seine flexible Besteuerung bekannt. So überraschend es auch erscheinen mag, in Monaco gibt es keine lokalen Steuern wie die Grundsteuer oder die Wohnungssteuer. Auf der anderen Seite wird auf das Vermögen von in Monegassen ansässigen Personen keine Vermögenssteuer erhoben.

Noch überraschender ist, dass der Staat natürliche Personen, die im Land ansässig sind, von der Einkommensteuer befreit. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Befreiung für französische Staatsangehörige, auch wenn sie über eine Aufenthaltserlaubnis verfügen. Sie gilt nämlich nur für französische Staatsangehörige, die unter das französisch-monegassische bilaterale Abkommen von 1963 fallen. Das heißt, französische Staatsangehörige, die nachweisen können, dass sie sich vor dem 13. Oktober 1962 fünf Jahre lang in Monaco aufgehalten haben. Andernfalls unterliegen diese Personen der Einkommensteuer und werden an der Quelle unter den gleichen Bedingungen abgezogen, als ob sie ihren steuerlichen Wohnsitz in Frankreich hätten.

Es gibt jedoch einen Ausnahmestatus, der als "Kind des Landes" bezeichnet wird und jede Person ausländischer Staatsangehörigkeit betrifft, die in Monaco geboren oder adoptiert wurde und sich seitdem ununterbrochen dort aufgehalten hat. In diesem speziellen Fall und in Bezug auf die Einkommensteuer wird davon ausgegangen, dass diese ihren steuerlichen Wohnsitz nicht mehr in Frankreich haben. Das Gesetz Nr. 1.506 vom 2. Juli 2021 erkennt offiziell den Status der Kinder des Landes und ihre Rolle bei der Entwicklung des Fürstentums Monaco an.

Körperschaftsteuer Monaco: Unternehmensbesteuerung 

MEHRWERTSTEUER

Monegassische Unternehmen unterliegen der Mehrwertsteuer (MwSt.) gemäß dem Recht der Europäischen Union. Diese Steuer gilt unabhängig von der Struktur des Unternehmens. Kurz gesagt, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaften sind mehrwertsteuerpflichtig.

Das Mehrwertsteuersystem ist aufgrund des Steuerabkommens, das die beiden Länder 1963 unterzeichnet haben, fast identisch mit dem in Frankreich. Mit dieser Erklärung können Unternehmen auch ihr Recht auf Vorsteuerabzug geltend machen. So müssen Unternehmen bei den Behörden die Erstattung der Mehrwertsteuer beantragen, die auf Waren und Dienstleistungen gezahlt wurde, die sie im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit erworben haben.

Darüber hinaus stammen die wichtigsten Steuereinnahmen Monacos aus der Mehrwertsteuer, die gemäß den französischen Vorschriften erhoben wird, und aus der Einkommensteuer.

Einkommensteuer

Ziel des am 18. Mai 1963 unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem französischen Staat und dem Fürstentum Monaco ist die Einführung einer Gewinnsteuer (ISB) für alle in Monaco betriebenen Handels- und Industrieunternehmen. Die Einkommensteuer gilt für Unternehmen, die in Monaco ansässig sind und mehr als 25 % ihres Umsatzes außerhalb des Ortes, an dem die Tätigkeit ausgeübt wird, des monegassischen Hoheitsgebiets, erzielen. 

Zwischen 1993 und 2018 betrug der geltende Steuersatz 33 % des Umsatzes von Geschäften, die außerhalb von Monaco getätigt wurden. In Übereinstimmung mit den Bestimmungen der Souveränen Verordnung Nr. 7.174 vom 24. Oktober 2018, die eine schrittweise Senkung des ISB-Satzes vorsieht. Seit dem 1. Januar 2022 ist der Regelsatz auf 25 % festgelegt.

Eintragungs- und Stempelgebühren

Die Einschreibegebühren gelten für monegassische Privatpersonen und Unternehmen gemäß den Bestimmungen der Souveränen Verordnung vom 29. April 1828. Sie werden in Form eines Rechtsakts erhoben, der als Registrierung bezeichnet wird. Der Satz variiert je nach Art des Vorhabens und kann proportional (zwischen 0,5 % und 7,5 %) oder fest (10 €) sein. Diese Rechte betreffen unter anderem notarielle Urkunden, gerichtliche Handlungen, Erberklärungen, Mietverträge oder Urkunden über die Übertragung von Betriebsvermögen.

Die Stempelsteuer ist eine Steuer, die ein Steuerpflichtiger für die Durchführung bestimmter Transaktionen an die Steuerbehörden zahlen muss. Dazu gehören zivil- und gerichtliche Dokumente sowie Dokumente, die vor Gericht vorgelegt werden können. Je nach Art der Handlung kann die Stempelsteuer proportional oder fest sein.

Erbschaftssteuer in Monaco

Da das Fürstentum oft als Steueroase gilt, wird die Erbschaftssteuer oft übersehen. Diese Rechte gelten jedoch für alle Vermögensgegenstände, die sich auf monegassischem Hoheitsgebiet befinden, unabhängig von der Staatsangehörigkeit, dem Wohnsitz oder dem Wohnsitz des Vermächtnisnehmers oder Begünstigten. Das französisch-monegassische Abkommen, das am 1. April 1950 in Paris unterzeichnet wurde, ermöglicht es, die Doppelbesteuerung bei der Erbfolge durch den Informationsaustausch zwischen den Verwaltungen zu vermeiden.

Nach dem Inventar des Vermögens des Verstorbenen und dem Abzug der Schulden wird der Steuersatz festgelegt und hängt vom Grad der Verwandtschaft zwischen den beiden Parteien ab. Bei einer sogenannten "direkten Erbfolge", d.h. zwischen Eltern und Kindern oder zwischen Ehegatten, wird der Satz auf 0 % festgelegt. In Frankreich variiert der in diesem Fall angewandte Steuersatz je nach Höhe der Erbschaft zwischen 5 und 45 %.

Handelt es sich nicht um eine direkte Erbfolge, beträgt die Höhe der Besteuerung wie folgt:

• Zwischen Geschwistern: 8%
• Zwischen Tanten, Onkeln, Neffen und Nichten: 10%
• Zwischen anderen Seitenpartnern als Geschwistern, Onkeln, Tanten, Nichten oder Neffen: 13 %
• Zwischen Nicht-Verwandten: 16%

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass natürliche und juristische Personen mit einer Aufenthaltserlaubnis von fast allen Steuern befreit sind. Diese Befreiung gilt jedoch nicht für Einwohner mit französischer Staatsangehörigkeit, die nach 1963 in das Fürstentum eingereist sind. Auf der anderen Seite ist die Höhe der Steuern, die von im Fürstentum ansässigen Unternehmen erhoben werden, die Haupteinnahmequelle des Landes. Wenn Sie auf der Suche nach einer Immobilie in Monaco sind und Hausbesitzer in Monaco werden möchten, Wir laden Sie ein, die Homepage unserer Immobilienagentur Monaco zu konsultieren.