Налогообложение в Монако: преимущества налогообложения для экспатриантов и монегасков

Рынок труда и качество жизни – не единственные причины энтузиазма в отношении Княжества. Действительно, выгодное налоговое условие, освобождающее резидентов Монако от уплаты подоходного налога, является существенным преимуществом. Кроме того, отсутствуют налоги на богатство, налоги на недвижимость или налоги на жилье.

Налоги: преимущества жизни в Монако

Княжество Монако известно во всем мире своим гибким налогообложением. Как бы удивительно это ни звучало, но в Монако нет местных налогов, таких как налог на недвижимость или налог на жилье. С другой стороны, налог на богатство не применяется к активам резидентов Монако.

Еще более удивительно то, что государство освобождает физических лиц-резидентов страны от подоходного налога. Однако есть исключение из этого исключения для граждан Франции, даже если у них есть вид на жительство. Действительно, это относится только к французским гражданам, на которых распространяется действие франко-монегасской двусторонней конвенции 1963 года. То есть, граждане Франции, которые могут доказать, что проживали в Монако в течение пяти лет до 13 октября 1962 года. В противном случае эти лица облагаются подоходным налогом и вычитаются у источника на тех же условиях, как если бы они имели налоговое резидентство во Франции.

Существует, однако, исключительный статус, называемый «дитя страны», который касается любого лица иностранного гражданства, родившегося или усыновленного в Монако, которое с тех пор проживает там непрерывно. В этом конкретном случае, а также в отношении подоходного налога, последние больше не считаются налоговыми резидентами Франции. Закон No 1.506 от 2 июля 2021 года официально признает статус детей страны и их роль в развитии Княжества Монако.

Корпоративный налог Монако: корпоративное налогообложение

ЧАН

Монегасские компании облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с законодательством Европейского Союза. Этот налог применяется независимо от структуры компании. Короче говоря, личные товарищества, общества с ограниченной ответственностью или публичные компании с ограниченной ответственностью облагаются НДС.

Режим НДС практически идентичен режиму Франции, благодаря налоговому соглашению, подписанному двумя странами в 1963 году. С помощью этой декларации компании также могут заявить о своем праве на вычет НДС. Таким образом, компании должны обращаться к властям с просьбой о возврате НДС, уплаченного за товары и услуги, приобретенные в ходе их профессиональной деятельности.

Кроме того, основные налоговые поступления Монако поступают от НДС, применяемого в соответствии с французским законодательством, и от подоходного налога.

Подоходный налог

Целью Конвенции об избежании двойного налогообложения между Французским государством и Княжеством Монако, подписанной 18 мая 1963 года, является введение налога на прибыль (ISB) для любого коммерческого или промышленного предприятия, осуществляемого в Монако. Налогом на прибыль облагаются компании, учрежденные в Монако и генерирующие более 25% своего оборота за пределами места осуществления деятельности, территории Монако. 

В период с 1993 по 2018 год действующая ставка налога составляла 33% от оборота операций, осуществляемых за пределами Монако. В соответствии с положениями Суверенного указа No 7.174 от 24 октября 2018 года, который вводит постепенное снижение ставки ISB. С 1 января 2022 года установлена стандартная ставка в размере 25%.

Регистрация и гербовые сборы

Регистрационные сборы взимаются с физических и юридических лиц Монако в соответствии с положениями Суверенного ордонанса от 29 апреля 1828 года. Они собираются в виде правового акта, называемого регистрацией. Ставка варьируется в зависимости от характера операции, она может быть пропорциональной (от 0,5% до 7,5%) или фиксированной (10 евро). Эти права касаются, среди прочего, нотариальных актов, судебных актов, заявлений о наследовании, договоров аренды или передач бизнес-активов.

Гербовый сбор – это налог, который налогоплательщик должен уплатить налоговым органам за проведение определенных операций. К ним относятся гражданские и судебные документы, а также документы, которые могут быть предъявлены в суде. В зависимости от характера акта гербовый сбор может быть пропорциональным или фиксированным.

Налог на наследство в Монако

Поскольку Княжество часто считается налоговой гаванью, налог на наследство часто упускается из виду. Однако эти права распространяются на все имущество, находящееся на территории Монако, независимо от гражданства, места жительства или места жительства наследника или бенефициара. Франко-монегасская конвенция, подписанная в Париже 1 апреля 1950 года, позволяет избежать двойного налогообложения при правопреемстве путем обмена информацией между администрациями.

После инвентаризации имущества умершего и вычета долгов ставка налога фиксируется и зависит от степени родства между двумя сторонами. В случае так называемого наследования по «прямой линии», т.е. между родителями и детьми или между супругами, ставка устанавливается в размере 0%. Во Франции ставка, применяемая в этой ситуации, варьируется от 5 до 45% в зависимости от суммы наследства.

Если это не прямое правопреемство, то уровень налогообложения следующий:

• Между братьями и сестрами: 8%
• Между тетями, дядями, племянниками и племянницами: 10%
• Между партнерами, не являющимися братьями, сестрами, дядями, тетями, племянницами или племянниками: 13%
• Между лицами, не являющимися родственниками: 16%

В заключение, физические и юридические лица с видом на жительство освобождены практически от всех налогов. Однако это исключение не распространяется на жителей французского гражданства, прибывших в Княжество после 1963 года. С другой стороны, сумма налогов, взимаемых с компаний, учрежденных в Княжестве, является основным источником дохода страны. Если вы ищете недвижимость в Монако и хотите стать домовладельцем в Монако, Приглашаем Вас ознакомиться с домашней страницей нашего агентства недвижимости в Монако.