Налоговое резидентство Франции в Монако: путеводитель для граждан Франции
Переезд в Монако ежегодно привлекает множество кандидатов, которых соблазняет отсутствие подоходного налога для резидентов. Тем не менее, граждане Франции не пользуются теми же налоговыми преимуществами , что и граждане других стран Княжества: в соответствии с франко-монегасским налоговым соглашением 1963 года, Франция облагает налогом своих граждан, проживающих в Монако, со всех их доходов по всему миру. как будто они все еще живут во Франции. Эту налоговую специфику, которую часто упускают из виду, важно понять, прежде чем класть свои чемоданы на Скалу. Чтобы подготовить свой проект и узнать все условия для жизни в Монако, важно узнать о шагах, чтобы стать резидентом Монако. В зависимости от вашей ситуации, особенно если вы подаете заявление из-за пределов Европейского Союза, применяются определенные процедуры.
После урегулирования необходимо будет продлить вид на жительство для сохранения статуса, и, возможно, будет уместно сравнить варианты налогового резидентства между Испанией и Монако или между Германией и Монако, в зависимости от вашего профиля и целей благосостояния. Также важно проводить четкое различие между видом на жительство и гражданством Монако, потому что получение вида на жительство не дает доступа к гражданству или связанным с ним преимуществам.
Для профессионального проекта экономический динамизм Монако привлекает многих кандидатов, желающих работать в Монако, а знание средней зарплаты в Монако поможет оценить необходимый уровень жизни. Наконец, крайне важно спланировать минимум, необходимый для проживания в Монако, особенно с точки зрения финансовых ресурсов, чтобы создать солидное досье на жительство. Это руководство поможет вам подробно разобраться в налогообложении, применяемом к гражданам Франции в Монако, преимуществах, которые сохраняются, несмотря на налоговые ограничения, и причинах, по которым выбор Княжества может оставаться привлекательным вариантом даже для гражданина Франции.
Конвенция о налогообложении и подоходном налоге 1963 года
В 1962 году, столкнувшись с наплывом французов, стремящихся избежать налогов, поселившись в Монако, Франция отреагировала решительно (вплоть до введения таможенной блокады). Этот кризис завершился соглашениями от 18 мая 1963 года, которые коренным образом изменили налоговый режим для французов в Монако. Княжество было вынуждено согласиться на включение Монако в территориальную сферу действия французского подоходного налога, что привело к реальной налоговой «дискриминации» в отношении французов, проживающих в Монако.
В частности, любой гражданин Франции, который переносит свое место жительства в Монако, считается Францией французским налоговым резидентом, за редким исключением. Статья 7-1 Франко-монегасского налогового соглашения предусматривает, что лица французского гражданства, проживающие в Монако (с 13 октября 1957 года), облагаются подоходным налогом во Франции, как если бы они были резидентами Франции, со всех своих доходов. Другими словами, француз, проживающий в Монако, будет платить подоходный налог французским налоговым органам так же, как и налогоплательщик, проживающий во Франции, и он не получает выгоды от нулевой ставки налога на доход в Монако.
Почему такая специфика? Исторической целью Франции была борьба с уклонением своих граждан от уплаты налогов в Монако. Таким образом, договор 1963 года создал беспрецедентный случай налогового домициля на основе гражданства: простого факта проживания француза в Монако достаточно, чтобы считаться налоговым резидентом Франции, даже если вы фактически там не живете. Этот режим отступает от обычных правил налоговых соглашений (которые основаны на фактическом резидентстве) и направлен не на избежание двойного налогообложения, а на избежание «двойного отсутствия налогообложения» – в данном случае на предотвращение налогообложения гражданина Франции ни во Франции, ни в Монако.
Исключения: Тем не менее, Конвенция 1963 года предусматривала особые случаи для французских граждан, которые были освобождены от этого правила. Следующие «привилегированные граждане Франции» исключены из сферы действия статьи 7-1:
-
Французы, которые проживали в Монако в течение длительного времени до 1963 года: Те, кто смог доказать, что они постоянно проживали в Монако в течение пяти лет по состоянию на 13 октября 1962 года (т.е. поселились до 13 октября 1957 года), избежали новой меры. Они сохраняют налоговый статус, аналогичный статусу неграждан Франции (облагаются налогом во Франции только на любой доход из французских источников).
-
Французы, родившиеся в Монако и всегда там жившие : Первоначально даже уроженцы Монако французского происхождения подпадали под налогообложение во Франции. Однако решением Государственного совета от 2014 года из схемы были исключены французы, которые являются «детьми страны» (родились в Княжестве и никогда не передавали налоговое резидентство во Францию). Эти люди могут получить свидетельство о местожительстве в Монако , признанное французскими налоговыми органами, что делает их полноправными налоговыми резидентами Монако (и, следовательно, не облагаются налогом во Франции на свои доходы за пределами Франции).
Таким образом, помимо этих очень специфических профилей, любой гражданин Франции, проживающий в Монако, облагается налогом на доход от Франции. Это объясняет, почему французы, переехав в Монако, не могут воспользоваться отсутствием подоходного налога, которым пользуются другие иностранные резиденты княжества.
Какие налоговые льготы остаются для французов в Монако?
Несмотря на то, что основное преимущество (освобождение от подоходного налога) не распространяется на граждан Франции, вид на жительство в Монако все равно дает им некоторые налоговые преимущества – прямо или косвенно:
-
Отсутствие местных налогов или прямого налогообложения в Монако: Княжество не взимает налог на имущество или жилищный налог на недвижимость, а также не применяет местный налог к физическим лицам. Таким образом, француз, который владеет своим домом в Монако, не будет платить местные налоги (в то время как во Франции, даже если он или она является нерезидентом, он или она будет иметь налог на недвижимость, например). Кроме того, Монако не применяет налоги у источника на заработную плату или инвестиции, а также не применяет налог на богатство, что создает очень мягкую местную налоговую среду. Хотя эти налоговые отсутствия, не мешают Франции облагать налогом доход французского резидента, проживание в Монако позволяет избежать каких-либо дополнительных местных налогов.
-
Льготы по налогу на богатство / IFI в определенных случаях: В Монако нет налога на богатство. До конца 1980-х годов французы в Монако также избегали налога на богатство (ISF) во Франции, получая полное освобождение от налога на богатство своих активов, расположенных за пределами Франции. После внесения в 2002 году поправки к договору эта привилегия была отменена: французские граждане, обосновавшиеся в Монако с 1 января 1989 года, теперь облагаются налогом ISF (ныне налог на недвижимость, IFI) во Франции на все свои активы. как будто они проживали во Франции.
-
Сокращенные взносы на социальное страхование: Французские взносы на социальное страхование (CSG, CRDS) не распространяются на граждан Франции, проживающих в Монако. Действительно, хотя они облагаются французским подоходным налогом, они не связаны с французской системой социального обеспечения, которая освобождает их от взносов на социальное страхование с большей части их дохода от капитала.
-
Выгодный режим наследования: Налоговое соглашение от 1 апреля 1950 года между Францией и Монако, которое действует до сих пор, предлагает очень благоприятные условия по налогу на наследство для жителей Монако. Данная конвенция направлена на избежание двойного налогообложения наследства и установила следующий принцип: недвижимое имущество облагается налогом в государстве, в котором оно находится, в то время как движимое имущество (ценные бумаги, долги, акции и т.д.) облагается налогом в государстве проживания умершего. В частности, если гражданин Франции проживал в Монако не менее 5 лет на день своей смерти, его движимое имущество (банковские счета, портфели ценных бумаг, акции компании) будет облагаться исключительно налогом на наследство в Монако. Тем не менее, в Монако действуют крайне низкие ставки: 0% по прямой линии (между родителями и детьми или между супругами), 8% между братьями и сестрами и всего от 10% до 16% для более дальних или не связанных между собой наследников. Для сравнения, во Франции наследство по прямой линии выше определенной надбавки может облагаться налогом до 45%.
Таким образом, если француз не зарабатывает ничего в виде подоходного налога, переезжая в Монако, он все равно может воспользоваться другими аспектами налогообложения в Монако : отсутствием местных налогов, сниженным налоговым бременем на капитал (нет местного налога на богатство, МФО, который можно частично обойти, нет CSG на инвестиции) и очень мягким налогом на наследство в пользу своей семьи. Эти преимущества в сочетании с общей привлекательностью Монако объясняют, почему в некоторых случаях французскому налогоплательщику остается интересно поселиться там.
Почему стоит жить в Монако, несмотря на отсутствие освобождения от подоходного налога?
Учитывая, что француз в Монако продолжает платить подоходный налог во Франции, можно подумать, что интерес к поселению там ограничен. Тем не менее, многие другие факторы делают Княжество привлекательным для гражданина Франции, помимо оптимизации подоходного налога:
-
Качество жизни и безопасность: Монако предлагает исключительную среду обитания с мягким средиземноморским климатом, очень чистой городской средой и первоклассной инфраструктурой. Прежде всего, Княжество известно как одно из самых безопасных мест в мире. Соотношение полицейских на душу населения является одним из самых высоких, видеонаблюдение охватывает всю территорию 24 часа в сутки, и результат – крайне низкий уровень преступности. Такой уровень безопасности, уникальный в Европе, приносит жителям большое спокойствие. Для французской семьи знание того, что их дети могут безопасно передвигаться по городу или что насильственных преступлений почти не существует, является неосязаемым, но ценным преимуществом.
-
Отсутствие других налогов и сборов : Как упоминалось выше, проживание в Монако означает отсутствие местного налогообложения (ни жилищного налога, ни налога на имущество) на жилье, никакого налога на автомобиль (без виньетки или ежегодного штрафа за транспортные средства, зарегистрированные в Княжестве), а также социальных взносов на доход от капитала. Многие микронагрузки, существующие во Франции, не существуют в Княжестве. Например, в Монако не взимается лицензионный сбор за телевидение, а взносы работников на социальное страхование, как правило, ниже, чем во Франции при той же чистой заработной плате (социальная система Монако отличается).
-
Международная структура и экономический динамизм : Монако, хотя и крошечное, является центром международного бизнеса и финансов. Проживание там позволяет вам общаться с космополитической сетью предпринимателей, спортсменов и деятелей шоу-бизнеса, а также с большими состояниями со всего мира. Эта сеть может открыть профессиональные или инвестиционные возможности, которые не были бы найдены где-либо еще, оставаясь при этом в двух шагах от Франции. Княжество очень динамично развивает экономику (высокий ВВП на душу населения, почти полная занятость, сильное присутствие банков и транснациональных корпораций) и организует множество престижных мероприятий (Гран-при Формулы-1, Monaco Yacht Show, благотворительные гала-концерты и т.д.). Гражданин Франции, проживающий в Монако, извлекает выгоду из этого кипения, сохраняя при этом культурную и языковую (французский язык является официальным) и географическую близость к Франции.
-
Административные преимущества и качество услуг : Получение статуса резидента Монако часто сопровождается упрощением административных процедур в определенных областях. Бюрократия в Монако известна своей эффективностью и доступностью администрирования (учитывая небольшие размеры страны). Качество государственных и частных услуг высокое: отличные системы здравоохранения и образования, субсидируемые культурные мероприятия, первоклассная спортивная инфраструктура и т.д. Для французского бизнесмена или состоятельного человека политическая и фискальная стабильность Монако также является преимуществом: налоговая система стабильна (мало или совсем нет резких налоговых изменений, в отличие от Франции, где налоговое законодательство меняется часто). Такая предсказуемая среда позволяет лучше планировать долгосрочную перспективу.
Короче говоря, жизнь в Монако для француза – это не просто налоговое уравнение по подоходному налогу. Это выбор образа жизни, сочетающий в себе безопасность, престиж, международную среду и сниженный налог на богатство. Конечно, стоимость жизни и недвижимости очень высока, а отсутствие экономии на подоходном налоге означает, что чистая финансовая выгода от такого шага должна быть пересмотрена. Поэтому это решение следует взвесить взвешенным образом: многие французы выбирают Монако не столько из-за снижения подоходного налога (который они будут продолжать платить), сколько из-за всех качественных и имущественных преимуществ, предлагаемых Княжеством.
Налоговое резидентство: критерии в соответствии с французским и монегасским законодательством
Концепция налогового резидентства имеет особое значение во франко-монегасском контексте. Налоговые органы Франции и Монако не имеют одинакового определения и не имеют одинаковых критериев для определения налогового резидентства человека, и эти различия отчасти объясняют особый режим для французов в Монако.
С точки зрения Франции: Согласно внутреннему законодательству Франции, налоговое резидентство физического лица определяется в соответствии с критериями статьи 4 B Общего налогового кодекса (CGI). Согласно этой статье, налоговым резидентом Франции является любое лицо, которое соответствует одному из следующих критериев:
-
иметь свой дом (семейный дом) или основное место жительства во Франции;
-
осуществлять свою основную профессиональную деятельность во Франции (оплачиваемую или неоплачиваемую), если она не носит вспомогательный характер;
-
имеет центр своих экономических интересов во Франции (инвестиции, основные источники дохода, штаб-квартиры и т.д.).
Кроме того, государственные служащие, командированные за границу, остаются налоговыми домицилью во Франции.
Как правило, гражданин Франции, который покидает Францию и проживает там более 183 дней в году, работает там и больше не имеет экономических связей во Франции, больше не должен быть налоговым резидентом Франции в соответствии с этими критериями. Тем не менее, налоговое соглашение 1963 года имеет приоритет над внутренним законодательством: оно вводит специальное правило для французских граждан, проживающих в Монако, предусматривающее, что они считаются проживающими во Франции «на тех же условиях, как если бы они проживали во Франции». Другими словами, Франция игнорирует фактическую ситуацию (фактическое проживание в Монако) и обращается с налогоплательщиком так, как если бы он все еще находился во Франции. Этот уникальный механизм означает, что понятие налогового резидентства на французской стороне, в случае Монако, в основном продиктовано национальностью (только для Монако).
С точки зрения Монако: в Монако, с другой стороны, нет формального юридического определения «налогового резидентства», поскольку в Княжестве отсутствует подоходный налог с физических лиц. Поэтому его чаще называют административным местом жительства или обычным местом жительства в Монако. Для того, чтобы иностранец (в том числе гражданин Франции) считался резидентом Монако в глазах властей Монако и получил вид на жительство, он должен, в частности:
-
Проживайте в Монако не менее 183 дней в году (полгода + 1 день), что является обычным критерием основного пребывания.
-
Иметь действительный домициль в Монако (жилье на свое имя, будь то владелец или арендатор, или предоставленное жилье) в качестве материального доказательства их предприятия.
-
Осуществлять там центр своей профессиональной или личной деятельности : если они работают, их основная профессиональная деятельность должна находиться в Княжестве; Если он на пенсии или аннуитет, он должен проводить там большую часть своего свободного времени и т.д.
Может ли француз жить в Монако?
Переезд в Монако в качестве гражданина Франции – это проект, который должен быть тщательно продуман, со знанием налоговых особенностей. Если вы надеялись избежать подоходного налога, франко-монегасское соглашение 1963 года ослабляет эту надежду: если вы не являетесь «привилегированным французом» (редкий случай), французские налоговые органы будут облагать вас налогом, как если бы вы остались во Франции. Тем не менее, Монако не узурпировало свою репутацию выгодного налогового центра, в том числе и для французов, благодаря отсутствию многих налогов (богатство, наследство, помещения) и общей благоприятной для налогоплательщиков среде. Помимо цифр, Княжество предлагает исключительное качество жизни, непревзойденную безопасность и престиж, которые для многих бесценны.
В конце концов, проживание в Монако для француза — это компромисс между патримониальными налоговыми соображениями и выбором образа жизни. В этом руководстве подчеркивается, что, несмотря на отсутствие экономии на подоходном налоге, рычаги оптимизации существуют (наследство, налог на богатство/МФО, финансовые инвестиции без CSG и т.д.) и могут с качественными преимуществами оправдать экспатриацию в Княжество. Поскольку каждая личная ситуация уникальна, настоятельно рекомендуется обратиться за квалифицированной налоговой консультацией, чтобы максимизировать преимущества проживания в Монако, соблюдая при этом законодательство, действующее по обе стороны границы. Монако остается привилегированной страной гостеприимства для многих французов, при условии, что они понимают налоговые и юридические правила игры – и теперь вы их знаете.
Часто задаваемые вопросы о налоговом резидентстве граждан Франции в Монако
Может ли гражданин Франции избежать уплаты подоходного налога при переезде в Монако?
Нет. Согласно франко-монегасскому налоговому соглашению 1963 года, любой гражданин Франции, проживающий в Монако, облагается налогом во Франции на весь свой доход по всему миру, за очень редким исключением. Таким образом, француз не может избежать подоходного налога с французов, просто переехав в Монако.
Какие налоговые льготы остаются для резидента Франции в Монако?
Несмотря на то, что подоходный налог во Франции по-прежнему взимается, француз, проживающий в Монако, получает выгоду от отсутствия местных налогов (налог на имущество, налог на жилье) и может, в зависимости от своей ситуации, воспользоваться более выгодным режимом налога на наследство и отсутствием предварительного социального страхования на определенный движимый доход.
Каковы условия для того, чтобы стать резидентом Монако?
В частности, вы должны иметь жилье в Монако, доказать достаточные финансовые ресурсы и находиться в княжестве не менее 183 дней в году. Чтобы узнать больше, смотрите нашу статью об условиях жизни в Монако.
Есть ли исключения для французов, которые родились или живут в Монако в течение длительного времени?
Да. Граждане Франции, которые поселились в Монако до 13 октября 1957 года или родились в Княжестве и никогда не меняли свое налоговое резидентство на Францию, могут быть освобождены от подоходного налога во Франции. Однако эти ситуации являются исключительными и касаются очень немногих людей.
Почему Монако остается привлекательным для французов, несмотря на подоходный налог?
Монако предлагает исключительное качество жизни, безопасный климат, выгодную налоговую среду для богатства (без учета подоходного налога) и уникальную международную сеть. Эти факторы делают княжество популярным направлением даже без освобождения от налогов для французов.
⚖️ Правовая оговорка:
Данная статья предоставлена исключительно в ознакомительных целях и не является поощрением, рекомендацией или пропагандой уклонения от уплаты налогов. Представленная информация предназначена только для разъяснения правовых и налоговых правил, применимых к гражданам Франции, желающим поселиться в Монако, в соответствии с действующим законодательством и международными налоговыми соглашениями. Автор не несет никакой ответственности за любое использование этой информации. Каждый читатель обязан проконсультироваться с налоговым адвокатом или юристом перед любым решением или процедурой, повлекшей за собой налоговые или патримониальные последствия.
Nos derniers biens disponibles
РОСКОШНАЯ КВАРТИРА С ПОЛНЫМ РЕМОНТОМ
2 спальни
| 126 м²
Великолепная квартира полностью отремонтирована, предлагает роскошную отделку, просторную террасу с видом на море и пляжи Ларвотто. Две большие спальни с ванными комнатами, высококлассная оборудованная кухня и погреб. Редкая возможность! Закрытая коробка входит в состав двухквартирного здания.
7 900 000 €
Подробнее
ПРЕВОСХОДНАЯ 4-КОМНАТНАЯ КВАРТИРА С ПОЛНЫМ РЕМОНТОМ - ВЕЛИКОБРИТАНИЯ
3 спальни
| 128 м²
Эти полностью отремонтированные 4-комнатные апартаменты, расположенные в двух шагах от пляжей, сочетают в себе современный комфорт и элегантность. Залитый светом, с террасой с видом на море, он соблазняет своими первоклассными услугами и изысканной атмосферой.
9 000 000 €
Подробнее
Эксклюзивный
ПРЕСТИЖНАЯ 4-КОМНАТНАЯ КВАРТИРА С РОСКОШНОЙ ОТДЕЛКОЙ - VILLA LA ROUSSE
3 спальни
| 123 м²
Откройте для себя эту со вкусом отремонтированную 4-комнатную квартиру с роскошной отделкой в резиденции Villa La Rousse. Расположенный в популярном районе «La Rousse», он имеет идеальное расположение: в непосредственной близости от супермаркета, магазинов на бульваре Мулен и пляжей Ларвотто.
6 750 000 €
Подробнее
Recherches fréquentes
Les derniers articles
Районы Монако
Подробнее
Общественные парковки в Монако: информация, цены и доступность
Подробнее
Свяжитесь с нашим агентством недвижимости в Монако
В каком районе Вы хотели бы искать свою будущую квартиру?
