Décret-loi : Impôts sur le revenu italiens à Monaco

Impact du nouveau décret à Monaco : Loi sur l’impôt sur le revenu en Italie

 

Avec les récentes modifications introduites par le décret législatif n° 209 du 27 décembre 2023, la loi sur l’impôt sur le revenu en Italie a subi d’importantes mises à jour qui non seulement réforment profondément le système fiscal des résidents italiens, mais ouvrent également de nouvelles perspectives à ceux qui envisagent la possibilité de s’installer à l’étranger. Dans ce contexte, Monaco apparaît non seulement comme un paradis fiscal, mais aussi comme une destination de vie idéale, alliant avantages économiques et qualité de vie incomparable.

Ce guide est conçu pour naviguer dans les nouvelles eaux législatives, offrant aux Italiens un phare dans le paysage fiscal et immobilier complexe de Monaco. Que vous soyez un professionnel à la recherche d’opportunités uniques au cœur de la Méditerranée, un retraité en quête de sérénité et de douceur climatique, ou tout simplement un aventurier désireux d’explorer les possibilités qu’offre cette principauté, vous trouverez ici des informations précieuses pour prendre des décisions éclairées.

Mais ce n’est pas tout. Pour les Italiens résidant déjà à Monaco, ce décret ouvre de nouveaux scénarios et des défis potentiels. Nous explorerons ensemble comment ces changements affecteront votre situation fiscale et comment vous pouvez naviguer dans ces eaux pour maintenir votre position avantageuse, que vous envisagiez de vendre, d’acheter ou simplement de profiter de la vie dans votre propre coin de paradis.

Nous invitons donc tous les Italiens, chez eux et au cœur de Monaco, à découvrir avec nous comment ce décret peut représenter non seulement un changement, mais une réelle opportunité. Suivez-nous dans ce voyage exploratoire, où l’objectif n’est pas seulement de comprendre la loi, mais aussi de découvrir comment Monaco peut devenir votre prochain chapitre de vie, ou comment il peut continuer à être le meilleur choix pour votre investissement immobilier. Nous sommes Petrini Exclusive Real Estate Monaco, l’agence immobilière monégasque spécialisée dans la clientèle italienne, avec plus de 30 ans d’expérience Eugenia Petrini vous accompagnera dans vos besoins et questions. Avec une équipe d’experts à votre disposition, y compris des avocats fiscalistes italiens, nous vous aiderons de la meilleure façon possible dans votre nouvelle aventure.

 

Aperçu du décret-loi n° 209

Le décret législatif n° 209 du 27 décembre 2023 marque un tournant important pour le système fiscal italien, en introduisant des mises à jour fondamentales qui ont un impact direct sur les résidents italiens et ceux qui envisagent de s’installer à l’étranger. Ces changements législatifs sont particulièrement pertinents pour ceux qui envisagent Monaco comme une alternative résidentielle ou fiscale, offrant de nouvelles opportunités et de nouveaux défis.

 

Voici le décret original publié au Journal officiel

Texte consolidé du 22/12/1986 n. 917

Loi codifiée de l’impôt sur le revenu.

Publié au Journal Officiel n° 302 du 31/12/1986

L'article 2

Assujettis. (NOTE DE LA RÉDACTION : Pour l'application des dispositions de cet article, voir l'article 1er, paragraphe 89 de la loi n° 244 du 24 décembre 2007.)

Article 2 - Assujettis. (NOTE DE LA RÉDACTION : Pour l'application des dispositions de cet article, voir l'article 1er, paragraphe 89 de la loi n° 244 du 24 décembre 2007.)

En vigueur à partir du 29/12/2023
Modifié par : Décret législatif du 27/12/2023 n. 209 Article 1

1. Les assujettis sont les personnes physiques, résidentes et non-résidentes sur le territoire de l’État.

2. Aux fins de l’impôt sur le revenu, sont considérés comme résidents les personnes qui, pendant la plus grande partie de la période d’imposition, y compris les fractions de jour, ont leur résidence au sens du Code civil ou leur domicile sur le territoire de l’État ou y sont présentes. Aux fins de la présente disposition, on entend par domicile le lieu où se développent les relations personnelles et familiales de la personne. Sauf preuve contraire, les personnes inscrites pendant la majeure partie de la période d’imposition dans le registre de la population résidente sont également présumées résidentes.

2-bis. Sauf preuve contraire, sont également considérés comme résidents les citoyens italiens qui ont été radiés du registre de la population résidente et transférés dans des États ou territoires autres que ceux identifiés par décret du ministre de l’Économie et des Finances, qui sera publié au Journal officiel.

 

Voici quelques explications du décret

Article 1 - Assujettis

  • Les assujettis à l’impôt sur le revenu sont les personnes physiques, qu’elles résident ou non sur le territoire de l’État. Cela signifie que l’impôt sur le revenu s’applique à toutes les personnes physiques, qu’elles résident en Italie ou à l’étranger.
  • Si vous résidez à Monaco, vous êtes considéré comme résident monégasque et n’êtes pas soumis à l’impôt sur le revenu italien. L’article 1 du décret législatif n° 209 du 27 décembre 2023 stipule que les personnes physiques, indépendamment de leur résidence ou de leur non-résidence sur le territoire italien, sont des personnes imposables à l’impôt sur le revenu en Italie. Étant donné que vous êtes résident de Monaco, vous n’êtes pas soumis à l’impôt sur le revenu italien, mais vous êtes soumis aux lois fiscales monégasques, qui, comme mentionné dans notre article Fiscalité à Monaco : un aperçu, ne prévoient pas d’impôt sur le revenu pour les résidents italiens. En fonction de votre résidence à Monaco, vous pouvez bénéficier d’un régime fiscal favorable où vous n’êtes pas tenu de payer d’impôt sur le revenu en Italie.

Article 2 Résidence et domicile fiscaux

  • Sont considérés comme résidents les personnes qui, pendant la plus grande partie de la période d’imposition, y compris les fractions de jour, ont leur résidence au sens du Code civil ou leur domicile sur le territoire de l’État, ou y sont présentes. En outre, le domicile est défini comme le lieu où les relations personnelles et familiales de la personne se développent principalement. En l’absence de preuve contraire, il est également présumé que les personnes inscrites pendant la majeure partie de la période d’imposition dans les registres de la population résidente résident fiscalement en Italie.
  • Si vous êtes résident de Monaco mais que vous avez de la famille en Italie et que vous passez une partie importante de l’année en Italie, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal en Italie en vertu de cet article, sauf preuve contraire de votre part. Cependant, les lois fiscales peuvent être complexes et les interprétations peuvent varier en fonction des circonstances individuelles. Pour cette raison, nous vous recommandons de vous installer à Monaco avec votre famille. Notre agence peut vous aider en vous expliquant le nombre de chambres dont vous avez besoin pour le nombre de membres de votre famille , nous pouvons vous aider à louer un appartement à Monaco, qui reflète toutes les caractéristiques que vous recherchez.

Article 2-bis Citoyens italiens radiés des bureaux de l’état civil

  • Cette disposition concerne les citoyens italiens qui ont été radiés du registre de la population résidente et qui ont déménagé dans des États ou territoires autres que ceux spécifiés dans un décret du ministre de l’Économie et des Finances, publié au Journal officiel. Sauf preuve contraire, ces ressortissants sont considérés comme des résidents fiscaux. En d’autres termes, même si un citoyen italien déménage à l’étranger, si sa destination ne figure pas parmi celles énumérées dans l’arrêté ministériel, il sera considéré comme résident fiscal en Italie, sauf s’il peut prouver le contraire.
  • En tant que résident monégasque et résidant en permanence à l’étranger, cette disposition ne devrait pas affecter votre situation fiscale. Si vous êtes enregistré en tant que résident monégasque et que vous justifiez de votre résidence à l’étranger, vous ne devez pas être considéré comme résident fiscal en Italie. Il est important de conserver des documents précis de votre résidence à Monaco, de vos actifs financiers et de votre résidence habituelle pour prouver votre résidence réelle à l’étranger, au cas où il y aurait des questions sur votre statut fiscal. Dans l’ensemble, si vous êtes effectivement un résident de Monaco et que vous avez prouvé cette résidence, vous devriez être soumis aux lois fiscales de Monaco et non aux lois italiennes. Cependant, pour une sécurité maximale, il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal expérimenté qui pourra évaluer votre situation spécifique et vous fournir des conseils personnalisés. Nous sommes en contact avec des professionnels qui peuvent vous aider. Si vous avez des questions, nous pouvons vous mettre en contact avec eux.

Ces dispositions définissent clairement les critères de résidence fiscale et les cas dans lesquels les citoyens italiens peuvent être considérés comme résidents aux fins de l’impôt sur le revenu. Il est important de noter que l’interprétation et l’application de ces règles peuvent avoir un impact significatif sur la situation fiscale des contribuables italiens. Par conséquent, il est conseillé de demander l’avis d’un professionnel de la fiscalité pour bien comprendre les implications de la nouvelle réglementation.

 

Monaco comme destination fiscale

Monaco se présente comme un choix attractif pour de nombreux Italiens, grâce à son régime fiscal favorable, sa qualité de vie élevée et sa situation géographique stratégique. Le décret pourrait rendre la Principauté encore plus accueillante, en offrant des éclaircissements et des incitations potentielles à ceux qui cherchent à optimiser leur exposition fiscale.

La décision de s’installer à Monaco ou de maintenir sa résidence en Italie dans le cadre du nouveau régime fiscal nécessite une évaluation approfondie de sa situation personnelle et financière. Les Italiens doivent tenir compte de facteurs tels que l’impact sur leur revenu mondial, les allégements fiscaux potentiels et les implications juridiques d’un changement de résidence.

Alors que de plus en plus d’Italiens envisagent Monaco comme destination pour établir leur résidence fiscale, une opportunité extraordinaire s’ouvre sur le marché immobilier de la Principauté. Monaco, réputée pour son régime fiscal avantageux et sa qualité de vie élevée, séduit de plus en plus les Italiens à la recherche d’un environnement fiscal favorable et d’une excellente qualité de vie. Cet afflux croissant d’Italiens offre des perspectives prometteuses pour les investisseurs immobiliers, tant nationaux qu’internationaux, qui souhaitent saisir les opportunités du marché immobilier monégasque dynamique. Voici quelques-uns des arguments que nous donnons à nos clients qui souhaitent investir ici :

  1. Expérience et professionnalisme : Petrini Exclusive Real Estate Monaco est réputé pour sa vaste expérience sur le marché immobilier monégasque. Notre expertise de l’industrie garantit que les investissements sont gérés avec soin et précision, garantissant des transactions immobilières sûres et réussies.

  2. Accès aux propriétés de prestige : Petrini Exclusive Real Estate Monaco propose un portefeuille exclusif de propriétés de prestige à Monaco, y compris des résidences de luxe, des appartements et des biens immobiliers de premier ordre. Cela permet aux investisseurs de choisir parmi un large éventail d’options pour répondre à leurs besoins.

  3. Connaissance du marché local : Petrini Exclusive Real Estate Monaco La connaissance approfondie du marché immobilier monégasque garantit aux investisseurs un accès à des informations détaillées sur les tendances du marché, les quartiers recherchés et les opportunités d’investissement les plus lucratives.

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  5. Rendement locatif attractif : Le marché immobilier monégasque offre des rendements locatifs attractifs, grâce à la forte demande de locations de courte et longue durée. Cela fait des investissements immobiliers à Monaco un choix lucratif pour les investisseurs.

  6. Nous sommes italiens et nous comprenons vos problèmes : Eugenia Petrini et son fils Paolo Petrini sont italiens, ils ont déménagé à Monaco en 2000, c’est pourquoi ils ont déjà suivi toutes les démarches pour devenir résidents. Avec plus de 30 ans d’expérience, Eugenia Petrini, entrepreneure italienne, a suivi des centaines de clients italiens et connaît précisément les besoins et les solutions pour vous aider à vous installer ici. Choisissez un partenaire de confiance qui connaît déjà vos besoins et vos exigences avant que vous ne vous rencontriez.

  7. Excellente qualité de vie : Monaco offre une qualité de vie exceptionnelle, avec des équipements de classe mondiale, la sécurité, une culture dynamique et un environnement côtier unique. Les investisseurs peuvent profiter d’une vie de luxe en Principauté.

  8. Stabilité économique : Monaco jouit d’une stabilité économique durable, ce qui en fait un environnement sûr pour les investissements à long terme.

  9. Diversification du portefeuille : Investir dans l’immobilier à Monaco peut être une forme efficace de diversification du portefeuille, réduisant le risque global et contribuant à la création d’actifs solides.

  10. Assistance complète : Petrini Exclusive fournit une assistance complète, y compris la gestion immobilière, pour s’assurer que les investisseurs sont soutenus à chaque étape de leur parcours d’investissement.

Avec Petrini Exclusive Real Estate Monaco, les investisseurs peuvent bénéficier de leur expertise et de leurs relations sur le marché immobilier monégasque pour réaliser des investissements fructueux dans un cadre fiscal et de vie inégalé.

 

Impact du décret législatif n° 209 pour les résidents italiens à Monaco

Le décret-loi n° 209 représente une étape importante dans la législation fiscale italienne, avec des modifications importantes de la loi consolidée sur l’impôt sur le revenu. Ces changements concernent directement les résidents italiens, y compris ceux qui ont choisi Monaco comme résidence fiscale. Alors que le décret vise à moderniser et à rendre le système fiscal italien plus équitable, il est crucial pour les résidents italiens à Monaco de comprendre comment ces nouvelles dispositions affecteront leur situation fiscale. Les définitions de la résidence fiscale et les nouvelles dispositions relatives aux revenus générés à l’étranger nécessitent une attention particulière pour assurer le respect des lois fiscales italiennes et monégasques.

Cependant, pour les Italiens de Monaco, le décret pourrait également offrir des opportunités, la Principauté conservant son régime fiscal avantageux. En conclusion, afin de naviguer avec succès dans le paysage fiscal complexe, il est essentiel pour les résidents italiens à Monaco de se tenir informés des dernières réformes et de demander l’avis d’experts afin d’optimiser leur situation fiscale et de tirer le meilleur parti des opportunités offertes par Monaco en tant que destination fiscale de choix.

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Les banques Les banques à Monaco sont très réputées pour être nombreuses, presque aussi nombreuses que ses hôtels de luxe . En effet, la place financière comptabilise 29 banques recensées sur le territoire de 2km² qui totalisent 129 milliards d’euros déposés. On en dénombre pas moins de 19 dans le quartier de Monte-Carlo, place principale des établissements bancaires en Principauté. Ces données sont le reflet évident de la prospérité économique de l’État monégasque, permettant également de créer du travail dans le secteur bancaire. Les démarches administratives Pour devenir résident, il ne suffit pas d’acheter ou de louer un appartement. En effet, toute personne étrangère doit faire une demande de carte de séjour dès lors que la période d’habitation dépasse 3 mois par an. D’autre part, aucun visa n’est requis pour les ressortissants de l'Espace Économique Européen. Les ressortissants de pays hors EEE doivent quant à eux effectuer une demande de visa d’établissement pour Monaco. De plus, pour prétendre au statut de résident, il est indispensable d’attester d’un domicile à Monaco dans un logement dont la taille correspond au besoin du foyer. Autre condition requise, le demandeur doit être titulaire d'un contrat de travail, ou disposer d’une épargne suffisante sur un compte bancaire en Principauté. Retrouvez notre page : Quelles sont les conditions à remplir pour vivre à Monaco et être résident monégasque ? Obtenir la nationalité monégasque Si vous n’êtes pas né de père ou de mère de nationalité monégasque, il existe d’autres méthodes pour acquérir la nationalité. La première solution : le mariage civil à l'hôtel de ville. Cependant, pour effectuer cette demande, il faut respecter certaines conditions telles que demeurer marié dix ans et vivre sous le même toit que son ou sa conjoint(e) tout au long du mariage. De plus, ce délai pourrait se voir allongé à 20 ans. La deuxième option est de devenir monégasque par naturalisation souveraine. 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