Residenza fiscale della Francia a Monaco: guida per i cittadini francesi
Trasferirsi a Monaco attira ogni anno molti candidati che vengono sedotti dall'assenza di imposta sul reddito per i residenti. Tuttavia, i cittadini francesi non beneficiano degli stessi vantaggi fiscali delle altre nazionalità del Principato: in base alla convenzione fiscale franco-monegasca del 1963, la Francia tassa i suoi cittadini domiciliati a Monaco su tutti i loro redditi mondiali. come se risiedessero ancora in Francia. Questa particolarità fiscale, spesso trascurata, è fondamentale da capire prima di posare le valigie sulla Rocca. Per preparare il tuo progetto e scoprire tutte le condizioni per vivere a Monaco, è essenziale informarsi sui passaggi per diventare residente monegasco. A seconda della situazione, soprattutto se si fa domanda da un paese al di fuori dell'Unione Europea, si applicano procedure specifiche.
Una volta stabilito, sarà necessario rinnovare il permesso di soggiorno per mantenere il proprio status, e potrebbe essere rilevante confrontare le opzioni di residenza fiscale tra Spagna e Monaco o tra Germania e Monaco, a seconda del profilo e degli obiettivi patrimoniali. È inoltre essenziale fare una chiara distinzione tra residenza e nazionalità monegasca, perché l'ottenimento di un permesso di soggiorno non dà accesso alla cittadinanza o ai vantaggi ad essa associati.
Per un progetto professionale, il dinamismo economico di Monaco attira molti candidati che desiderano lavorare a Monaco, e conoscere lo stipendio medio a Monaco ti aiuterà a valutare il tenore di vita necessario. Infine, è fondamentale pianificare il minimo richiesto per stabilirsi a Monaco, soprattutto in termini di risorse finanziarie, al fine di costruire un solido dossier di residenza. Questa guida vi aiuterà a capire nel dettaglio la tassazione applicabile ai cittadini francesi a Monaco, i vantaggi che permangono nonostante i vincoli fiscali e i motivi per cui la scelta del Principato può rimanere un'opzione interessante, anche per un cittadino francese.
Convenzione fiscale del 1963 e imposta sul reddito
Nel 1962, di fronte all'afflusso di francesi che cercavano di evadere le tasse stabilendosi a Monaco, la Francia reagì con fermezza (arrivando a stabilire un blocco doganale). Questa crisi si concluse con gli accordi del 18 maggio 1963, che cambiarono profondamente il regime fiscale dei francesi a Monaco. Il Principato ha dovuto accettare di includere Monaco nel campo di applicazione territoriale dell'imposta sul reddito francese, con il risultato di una vera e propria "discriminazione" fiscale nei confronti dei francesi che vivono a Monaco.
In termini concreti, qualsiasi cittadino francese che trasferisce la propria residenza a Monaco è considerato dalla Francia residente fiscale francese, con rare eccezioni. L'articolo 7-1 della convenzione fiscale franco-monegasca stabilisce che le persone di nazionalità francese domiciliate a Monaco (dal 13 ottobre 1957) sono soggette all'imposta sul reddito in Francia come se fossero residenti in Francia, su tutti i loro redditi. In altre parole, un francese che vive a Monaco pagherà l'imposta sul reddito alle autorità fiscali francesi allo stesso modo di un contribuente che vive in Francia, e non beneficia dell'aliquota zero sul reddito di Monaco.
Perché questa specificità? L'obiettivo storico della Francia era quello di combattere l'evasione fiscale dei suoi cittadini di Monaco. Il trattato del 1963 ha così creato un caso senza precedenti di domicilio fiscale basato sulla nazionalità: il semplice fatto di essere un francese residente a Monaco è sufficiente per essere considerato un residente fiscale in Francia, anche se in realtà non ci si abita. Questo regime deroga alle consuete regole dei trattati fiscali (che si basano sulla residenza effettiva) e mira non a evitare la doppia imposizione, ma a evitare la "doppia assenza di imposizione" – in questo caso per evitare che un francese sia tassato in Francia che a Monaco.
Eccezioni : Tuttavia, la Convenzione del 1963 prevedeva casi particolari per i cittadini francesi che erano esenti da questa regola. Sono esclusi dal campo di applicazione dell'articolo 7-1 i seguenti "cittadini francesi privilegiati ":
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Francesi che avevano soggiornato a lungo termine prima del 1963 : Coloro che potevano dimostrare di aver risieduto abitualmente a Monaco per cinque anni il 13 ottobre 1962 (cioè di essersi stabiliti prima del 13 ottobre 1957) sono sfuggiti alla nuova misura. Mantengono uno status fiscale simile a quello dei cittadini non francesi (tassabili in Francia solo su eventuali redditi di fonte francese).
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Francesi nati a Monaco e che vi hanno sempre vissuto : Inizialmente, anche i nativi monegaschi di nazionalità francese erano colpiti dalla tassazione in Francia. Tuttavia, una decisione del Consiglio di Stato del 2014 ha escluso dal regime i francesi che sono "figli del paese" (nati nel Principato e non hanno mai trasferito la loro residenza fiscale in Francia). Queste persone possono ottenere un certificato di domicilio monegasco riconosciuto dalle autorità fiscali francesi, che le rende considerate residenti fiscali monegaschi a pieno titolo (e quindi non tassabili in Francia sui loro redditi al di fuori della Francia).
In sintesi, a parte questi profili molto specifici, qualsiasi cittadino francese residente a Monaco è tassato sul reddito dalla Francia. Questo spiega perché i francesi non possono, trasferendosi a Monaco, approfittare dell'assenza di imposta sul reddito di cui godono gli altri residenti stranieri del Principato.
Quali vantaggi fiscali rimangono per i francesi a Monaco?
Anche se il vantaggio principale (l'esenzione dall'imposta sul reddito) non è applicabile ai cittadini francesi, la residenza monegasca offre comunque alcuni vantaggi fiscali per loro, direttamente o indirettamente:
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Nessuna imposta locale o imposta diretta a Monaco: Il Principato non applica alcuna imposta sulla proprietà o sulla casa sugli immobili e non applica alcuna imposta locale alle persone fisiche. Un francese che possiede la sua casa a Monaco non pagherà quindi le tasse locali (mentre in Francia, anche se non residente, avrebbe una tassa di proprietà su un immobile, ad esempio). Inoltre, Monaco non applica ritenute alla fonte sugli stipendi o sugli investimenti, né applica un'imposta sul patrimonio, il che crea un ambiente fiscale locale molto leggero. Sebbene queste assenze fiscali non impediscano alla Francia di tassare il reddito dei residenti francesi, vivere a Monaco consente di evitare qualsiasi tassazione locale aggiuntiva.
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Sgravio dell'imposta sul patrimonio/IFI in alcuni casi: Monaco non prevede un'imposta sul patrimonio. Fino alla fine degli anni '80, i francesi di Monaco eludevano anche l'imposta sul patrimonio (ISF) in Francia, beneficiando di un'esenzione totale dall'imposta sul patrimonio sui loro beni situati al di fuori della Francia. A partire da una modifica del trattato del 2002, questo privilegio è stato abolito: i cittadini francesi stabiliti a Monaco dal 1° gennaio 1989 sono ora soggetti all'ISF (ora imposta sul patrimonio immobiliare, IFI) in Francia su tutti i loro beni. come se risiedessero in Francia.
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Contributi sociali ridotti: i contributi previdenziali francesi (CSG, CRDS) non si applicano allo stesso modo ai cittadini francesi che vivono a Monaco. Infatti, sebbene siano soggetti all'imposta francese sul reddito, non sono affiliati al sistema di previdenza sociale francese, che li esenta dai contributi previdenziali sulla maggior parte dei loro redditi da capitale.
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Regime successorio vantaggioso: La convenzione fiscale del 1° aprile 1950 tra la Francia e Monaco, tuttora in vigore, offre disposizioni molto favorevoli per l'imposta di successione per i residenti monegaschi. Questa convenzione mira ad evitare la doppia imposizione delle successioni e ha stabilito il seguente principio: i beni immobili sono tassati nello Stato in cui si trovano, mentre i beni mobili (titoli, debiti, azioni, ecc.) sono tassati nello Stato di residenza del defunto. In concreto, se un cittadino francese ha risieduto a Monaco per almeno 5 anni il giorno del suo decesso, i suoi beni mobili (conti bancari, portafogli titoli, azioni di società) saranno soggetti esclusivamente all'imposta di successione monegasca. Tuttavia, Monaco applica aliquote estremamente basse: 0% in linea retta (tra genitori e figli o tra coniugi), 8% tra fratelli e sorelle e aliquote solo dal 10% al 16% per gli eredi più lontani o non consanguinei. A titolo di confronto, in Francia, le successioni in linea retta al di sopra di una certa deduzione possono essere tassate fino al 45%.
In sintesi, se un francese non guadagna nulla in tasse sul reddito trasferendosi a Monaco, può comunque beneficiare di altri aspetti della tassazione monegasca: nessuna imposta locale, una riduzione dell'onere fiscale sul capitale (nessuna imposta locale sul patrimonio, un IFI che può essere parzialmente eluso, nessuna CSG sugli investimenti) e un'imposta di successione molto indulgente a beneficio della sua famiglia. Questi vantaggi, combinati con l'attrattiva generale di Monaco, spiegano perché in alcuni casi rimane interessante per un contribuente francese stabilirsi lì.
Perché vivere a Monaco nonostante l'assenza di un'esenzione dall'imposta sul reddito?
Dato che un francese a Monaco continua a pagare l'imposta sul reddito in Francia, si potrebbe pensare che l'interesse a stabilirsi lì sia limitato. Tuttavia, molti altri fattori rendono il Principato attraente per un cittadino francese, oltre all'ottimizzazione dell'imposta sul reddito:
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Qualità della vita e sicurezza : Monaco offre un ambiente di vita eccezionale, con un clima mediterraneo mite, un ambiente urbano molto pulito e infrastrutture di alta gamma. Soprattutto, il Principato è rinomato per essere uno dei luoghi più sicuri del mondo. Il rapporto di agenti di polizia pro capite è uno dei più alti, la videosorveglianza copre l'intero territorio 24 ore su 24 e il risultato è un tasso di criminalità estremamente basso. Questo livello di sicurezza, unico in Europa, offre grande tranquillità ai residenti. Per una famiglia francese, sapere che i propri figli possono muoversi in città in sicurezza o che i crimini violenti sono quasi inesistenti è un vantaggio intangibile ma prezioso.
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Assenza di altre tasse e oneri : Come accennato in precedenza, vivere a Monaco significa non applicare alcuna tassazione locale (né tassa sulla casa né tassa sulla proprietà) sulla casa, nessuna tassa automobilistica (nessuna vignetta o sanzione annuale sui veicoli immatricolati nel Prindro), né contributi sociali sui redditi da capitale. Molti micro-carichi esistenti in Francia non esistono nel Principato. Ad esempio, Monaco non impone un canone televisivo e i contributi sociali dei dipendenti sono generalmente inferiori a quelli della Francia a parità di stipendio netto (il sistema sociale monegasco è distinto).
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Quadro internazionale e dinamismo economico : Monaco, anche se piccola, è un centro di affari e finanza internazionale. Vivere lì ti permette di entrare in contatto con una rete cosmopolita di imprenditori, personaggi dello sport e dello spettacolo e grandi fortune provenienti da tutto il mondo. Questa rete può aprire opportunità professionali o di investimento che non si troverebbero altrove, pur rimanendo a due passi dalla Francia. Il Principato è molto dinamico dal punto di vista economico (alto PIL pro capite, quasi piena occupazione, forte presenza di banche e multinazionali) e organizza numerosi eventi prestigiosi (Gran Premio di Formula 1, Monaco Yacht Show, serate di beneficenza, ecc.). Un cittadino francese che vive a Monaco beneficia di questa effervescenza pur mantenendo la vicinanza culturale e linguistica (il francese è la lingua ufficiale) e geografica alla Francia.
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Vantaggi amministrativi e qualità dei servizi : Diventare residente in Monegasca è spesso accompagnato da una semplificazione amministrativa in alcuni settori. La burocrazia monegasca è rinomata per essere efficiente e l'amministrazione accessibile (date le piccole dimensioni del paese). La qualità dei servizi pubblici e privati è elevata: eccellenti sistemi sanitari e scolastici, eventi culturali sovvenzionati, infrastrutture sportive di prim'ordine, ecc. Per un imprenditore francese o un individuo facoltoso, anche la stabilità politica e fiscale di Monaco è un vantaggio: il quadro fiscale è stabile (poche o nessuna modifica fiscale brusca, a differenza della Francia, dove la legislazione fiscale cambia frequentemente). Questo ambiente prevedibile consente una migliore pianificazione a lungo termine.
In breve, vivere a Monaco per un francese non è solo una semplice equazione fiscale sull'imposta sul reddito. È una scelta di vita, che combina sicurezza, prestigio, un ambiente internazionale e una tassazione ridotta sul patrimonio. Naturalmente, il costo della vita e degli immobili è molto alto, e la mancanza di risparmi fiscali sul reddito significa che il beneficio finanziario netto di una tale mossa deve essere rivalutato. Si tratta quindi di una decisione da soppesare in modo equilibrato: molti francesi scelgono Monaco non tanto per ridurre l'imposta sul reddito (che continueranno a pagare), quanto per tutti i vantaggi qualitativi e patrimoniali offerti dal Principato.
Residenza fiscale: criteri secondo la legge francese e monegasca
Il concetto di residenza fiscale è di particolare importanza nel contesto franco-monegasco. Le autorità fiscali francesi e monegasche non hanno la stessa definizione, né gli stessi criteri, per stabilire la residenza fiscale di una persona – e queste differenze spiegano in parte il regime speciale per i francesi a Monaco.
Dal punto di vista della Francia: secondo il diritto interno francese, la residenza fiscale di una persona fisica è determinata dai criteri dell'articolo 4 B del Codice generale delle imposte (CGI). Secondo questo articolo, qualsiasi persona che soddisfi uno dei seguenti criteri è residente fiscale in Francia:
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avere la propria residenza (casa familiare) o il luogo di residenza principale in Francia;
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svolgere la propria attività professionale principale in Francia (retribuita o meno), a meno che non sia su base accessoria;
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avere il centro dei suoi interessi economici in Francia (investimenti, principali fonti di reddito, sedi aziendali, ecc.).
Inoltre, i dipendenti statali distaccati all'estero rimangono fiscalmente domiciliati in Francia.
Normalmente, un cittadino francese che lascia la Francia per stabilirsi a Monaco e che vi vive più di 183 giorni all'anno, lavora lì e non ha più legami economici in Francia non dovrebbe più essere un residente fiscale francese secondo questi criteri. Tuttavia, la convenzione fiscale del 1963 ha la precedenza sul diritto interno: introduce una norma speciale per i cittadini francesi che vivono a Monaco, stabilendo che sono considerati domiciliati in Francia "alle stesse condizioni che avrebbero se fossero domiciliati in Francia". In altre parole, la Francia ignora la situazione di fatto (residenza effettiva a Monaco) e tratta il contribuente come se fosse ancora in Francia. Questo meccanismo unico fa sì che la nozione di residenza fiscale da parte francese, nel caso di Monaco, sia essenzialmente dettata dalla nazionalità (per il solo Monaco).
Dal punto di vista monegasco: Monaco, d'altra parte, non ha una definizione legale formale di "residenza fiscale" in quanto non esiste un'imposta sul reddito delle persone fisiche nel Principato. Per questo motivo è più comunemente indicato come residenza amministrativa o residenza abituale a Monaco. Affinché uno straniero (compreso un cittadino francese) possa essere considerato residente monegasco agli occhi delle autorità monegasche e ottenere un permesso di soggiorno, egli deve, in particolare:
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Vivere almeno 183 giorni all'anno a Monaco (metà dell'anno + 1 giorno), che è il criterio abituale per il soggiorno principale.
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Avere un domicilio effettivo a Monaco (alloggio a loro nome, come proprietario o inquilino, o alloggio messo a disposizione) come prova materiale della loro istituzione.
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Vi esercitano il centro della loro attività professionale o personale : se lavorano, la loro attività professionale principale deve essere situata nel Principato; se è in pensione o in pensione, deve trascorrere lì la maggior parte del suo tempo libero, ecc.
Un francese può vivere a Monaco?
Trasferirsi a Monaco come cittadino francese è un progetto che deve essere pensato attentamente, con la conoscenza delle particolarità fiscali. Se speravi di evitare l'imposta sul reddito, l'accordo franco-monegasco del 1963 smorza questa speranza: a meno che tu non sia un "francese privilegiato" (un caso raro), il fisco francese ti tasserà come se fossi rimasto in Francia. Tuttavia, Monaco non ha usurpato la sua reputazione di centro fiscale vantaggioso, anche per i francesi, grazie all'assenza di molte tasse (patrimonio, eredità, immobili) e a un ambiente generale favorevole ai contribuenti. Al di là dei numeri, il Principato offre una qualità di vita eccezionale, una sicurezza senza pari e un prestigio che, per molti, non hanno prezzo.
In definitiva, risiedere a Monaco per un francese è un compromesso tra considerazioni fiscali patrimoniali e una scelta di vita. Questa guida ha evidenziato che, nonostante la mancanza di risparmi fiscali sul reddito, esistono leve di ottimizzazione (successione, imposta sul patrimonio/IFI, investimenti finanziari senza CSG, ecc.) e possono giustificare, con i vantaggi qualitativi, un espatrio nel Principato. Poiché ogni situazione personale è unica, si consiglia vivamente di richiedere una consulenza fiscale illuminata al fine di massimizzare i vantaggi di una residenza monegasca nel rispetto della legislazione in vigore su entrambi i lati del confine. Monaco rimane una terra privilegiata di accoglienza per molti francesi, a condizione che comprendano le regole fiscali e legali del gioco – e ora le conoscete.
Domande frequenti sulla residenza fiscale dei cittadini francesi a Monaco
Un francese può evitare di pagare l'imposta sul reddito quando si trasferisce a Monaco?
No. Secondo la convenzione fiscale franco-monegasca del 1963, qualsiasi cittadino francese domiciliato a Monaco è tassabile in Francia su tutti i suoi redditi mondiali, con rarissime eccezioni. Non è quindi possibile per un francese evitare l'imposta sul reddito francese semplicemente trasferendosi a Monaco.
Quali vantaggi fiscali rimangono per un francese residente a Monaco?
Sebbene l'imposta sul reddito sia ancora dovuta in Francia, un francese che vive a Monaco beneficia dell'assenza di tasse locali (imposta sulla proprietà, tassa sulla casa) e può, a seconda della sua situazione, beneficiare di un regime fiscale di successione più vantaggioso e dell'assenza di previdenza sociale su alcuni redditi mobiliari.
Quali sono le condizioni per diventare residente in Monegasca?
In particolare, è necessario disporre di un alloggio a Monaco, dimostrare di disporre di risorse finanziarie sufficienti e soggiornare nel Principato per almeno 183 giorni all'anno. Per saperne di più, consulta la nostra pagina sulle condizioni di vita a Monaco.
Ci sono eccezioni per i francesi che sono nati o vivono a Monaco da molto tempo?
Sì. I cittadini francesi che si sono stabiliti a Monaco prima del 13 ottobre 1957 o sono nati nel Principato e che non hanno mai trasferito la loro residenza fiscale in Francia possono essere esentati dall'imposta francese sul reddito. Tuttavia, queste situazioni sono eccezionali e riguardano pochissime persone.
Perché Monaco rimane attraente per i francesi nonostante l'imposta sul reddito?
Monaco offre una qualità di vita eccezionale, un clima sicuro, un contesto fiscale favorevole per il patrimonio (esclusa l'imposta sul reddito) e una rete internazionale unica. Questi fattori rendono il Principato una destinazione popolare anche senza un'esenzione dal reddito per i francesi.
⚖️ Legali:
Il presente articolo è fornito solo a scopo informativo e non costituisce un incentivo, una raccomandazione o una promozione dell'evasione fiscale. Le informazioni presentate hanno il solo scopo di illustrare le norme giuridiche e fiscali applicabili ai cittadini francesi che desiderano stabilirsi a Monaco, in conformità con la legislazione in vigore e i trattati fiscali internazionali. L'autore non si assume alcuna responsabilità per l'uso che può essere fatto di queste informazioni. È responsabilità di ogni lettore consultare un avvocato tributarista o un professionista legale prima di qualsiasi decisione o procedura con conseguenze fiscali o patrimoniali.
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